10.2 Kijátszás

183.Az intézményeknek meg kell bizonyosodniuk arról, hogy a változó javadalmazást nem olyan eszközökkel vagy módszerekkel fizetik ki, amelyek célja az azonosított munkavállalókra vonatkozó javadalmazási követelm ények és a jelen iránymutatásokban foglalt rendelkezések, vagy – amennyiben az ilyen követelményeket az összes munkavállalóra alkalmazzák – az összes munkavállalóra vonatkozó követelmények megsértése, vagy amelyek az ilyen követelmények megsértéséhez vezetnek. Ide tartoznak az intézmények és olyan harmadik felek közötti megállapodások, amelyek ben a munkavállalóknak pénzügyi vagy személyes érdekeltségük van.

184.A „kijátszás” a javadalmazási követelmények be nem tartását jelenti, és akkor fordul elő, ha az intézmény a követelmények összességét tekintve a valóságban nem felel meg a követelmények célkitűzéseinek és céljainak, míg formálisan megfelel az egyes javadalmazási követelmények szövegének.

185.A kijátszás többek között az alábbi körülmények között fordul elő:

• a. amennyiben a változó javadalmazást az iránymutatások szövegére hivatkozással rögzített javadalmazásnak minősítik, holott az iránymutatások célkitűzései alapján ez nem lenne lehetséges;
• b. amennyiben a garantált változó javadalmazástól eltérő változó javadalmazást állapítanak meg vagy ruháznak át, a gyakorlatban azonban
• i. az iránymutatások IV. címével összhangban nem mérték a munkavállaló, az üzleti egység vagy az intézmény pozitív teljesítményét;
• ii. nem végeztek tényleges kockázati kiigazítást (azaz előzetes vagy utólagos kockázati kiigazítást); vagy
• iii. a változó javadalmazás az intézmény pénzügyi helyzete alapján nem fenntartható;
• c. amennyiben a munkavállalók az intézménytől vagy a konszolidáció körébe tartozó egyéb jogalanytól olyan kifizetésekben részesülnek, amelyek nem tartoznak a javadalmazás fogalommeghatározásába, de olyan fizetési eszköznek vagy módszernek minősülnek, amely ösztönzi a kockázatvállalást, vagy amely a cég eszközeiben történő befektetések aránytalan megtérülését biztosítják, továbbá amelynek feltételei lényegesen különböznek az ilyen eszközökbe lehetségesen befektető más befektetőkre vonatkozó követelményektől;
• d. amennyiben a munkavállalók az in tézménytől vagy a konszolidáció körébe tartozó jogalanytól olyan kifizetésekben részesülnek, amelyek nem tartoznak a javadalmazás fogalommeghatározásába, de a javadalmazási követelmények kijátszására szolgáló eszközöknek vagy módszereknek minősülnek (példá ul nem visszaváltandó kölcsön);
• e. amennyiben a rögzített javadalmazási összetevőket rögzített számú instrumentum formájában, és nem rögzített összegként állapítják meg;
• f. amennyiben a munkavállalók részére a javadalmazást olyan instrumentumok formájában állapí tják meg, vagy a munkavállalók olyan instrumentumokat vásárolhatnak, amelyek árát nem piaci értéken, vagy – nem jegyzett instrumentumok esetében – nem valós értéken határozzák meg, és az eze n értékek feletti összeget nem veszik figyelembe a változó javadalmazásban;
• g. amennyiben a rögzített javadalmazási összetevők kiigazításá t gyakran újratárgyalják , valamint a kiigazítások valós célja a javadalmazás és a munkavállalók teljesítményének összehangolása;
• h. amennyiben a megítélt támogatások összege túl magas, és ez t a körülmények nem indokolják;
• i. amennyiben a javadalmazást idő előtti nyugdíjazáskor megállapított kifizetésként határozzák meg, és nem veszik figyelembe változó javadalmazásként, ha a kifizetés ténylegesen végkielégítés jellegű, mivel a szerződés idő előt ti megszüntetésével összefüggésben állapítják meg, vagy amennyiben a munkavállaló ténylegesen nem vonul nyugdíjba az ilyen jutalom megállapítása után, vagy ha a kifizetéseket nem havonta állapítják meg.
• j. bármilyen intézkedések, amelyek olyan helyzethez vezetnének, amelyben megszűnne a javadalmazási politika nemi szempontból semleges volta.

186.Az intézményeknek biztosítaniuk kell, hogy a teljesítmény mérésére alkalmazott módszereket megfelelően ellenőrzik a megállapítási kritériumok manipulálásának megelőzése ér dekében. Amennyiben nem állnak rendelkezésre ilyen ellenőrző funkciók, a változó javadalmazás nem kötődik megfelelően a teljesítményhez, továbbá a javadalmazási politikát nem hajtják végre megfelelően, és a változó javadalmazás bármilyen jellegű kifizetése a szabályozási követelmények megsértéséhez vezethet. A lehetséges manipulációk körébe tartoznak például a kétoldalú teljesítménymérési folyamat során hozott látszólagos döntések, például, ha nincsenek a munkavállalók által elért célokkal kapcsolatos döntéshozatali folyamatokra vonatkozó objektív sztenderdek.

187. Az intézmények nem nyújthatnak kártérítést a változó javadalmazás esetleges csökkentése vagy átszervezése esetén, beleértve a rendezési és szanálási intézkedésekkel vagy egyéb kivételes kormányzati bea vatkozással összefüggésben, a későbbi években vagy egyéb kifizetések, eszközök vagy módszerek révén nyújtott kártérítéseket.

188.Az intézmények nem hozhatnak létre csoportstruktúrákat vagy offshore jogalanyokat, vagy az intézmény nevében eljáró személyekkel kö tött szerződéseket az azonosítási folyamat eredményének manipulálása (pl. mert egy tagállam alkalmazza a 2013/36/EU irányelv 109. cikkének (6) bekezdésében foglalt eltérést), valamint a javadalmazási követelmények és a jelen iránymutatások azon munkavállal ókra való alkalmazásának kijátszása érdekében, akikre ezek a követelmények egyébként alkalmazandók lennének.

189. Amennyiben az intézmény rendszeresen alkalmaz és újít meg rövid távú (például egyéves) szerződéseket, az illetékes hatóságoknak felül kell vizsgálniuk, hogy az ilyen szerződések a 2013/36/EU irányelv javadalmazási követelményeinek kijátszására irányuló eszköznek vagy módszernek minősülnek - e, mivel például ténylegesen változó javadalmazást hoznának létre, továbbá megfelelő intézkedéseket kell tenniük annak biztosítása érdekében, hogy az intézmények megfelelnek a 2013/36/EU irányelv 92. és 94. cikkében foglalt követelményeknek.

190. Amennyiben a javadalmazás az iránymutatások 7. szakasza szerinti rögzített javadalmazás, de azt instrumentumok formájában fizet ik ki, az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak mérlegelniük kell, hogy a felhasznált instrumentumok a javadalmazás rögzített összetevőjét a javadalmazás változó összetevőjévé változtatják -e az intézmény teljesítményével való összefüggés megteremtése révén. A rögzített javadalmazás részeként az intézmények nem használhatnak fel pénzügyi instrumentumokat a változó javadalmazásra vonatkozó követelmények kijátszására, továbbá a felhasznált instrumentumok nem ösztönözhetik a túlzott kockázatvállalást.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/