Hlava II – Obecné pokyny týkající se režimu použitelného na nástroje

Tyto níže uvedené obecné pokyny se týkají pouze vzájemné provázanosti nařízení (EU) č. 575/2013 a směrnice 2013/36/EU se směrnicí 2014/59/EU, pokud jde o posloupnost odepisování a konverze v případě použití nástroje rekapitalizace z vnitřních zdrojů nebo uplatnění pravomoci konverze v okamžiku neživotaschopnosti. Obecné pokyny se nezabývají žádnou jinou vzájemnou provázaností směrnice 2014/59/EU s nařízením (EU) č. 575/2013 a směrnicí 2013/36/EU.

Jejich účelem je vyjasnit, jak by orgány příslušné k řešení krize měly při určování pořadí odepisování a konverze zohledňovat smluvní prvky nástrojů vydaných subjektem, vůči němuž je použit nástroj rekapitalizace z vnitřních zdrojů nebo pravomoc konverze v okamžiku neživotaschopnosti, které splňují podmínky pro nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 podle rámce stanoveného v nařízení (EU) č. 575/2013 a ve směrnici 2013/36/EU. V některých případech posledně uvedený rámec uznává nástroje jako kapitálové nástroje, ale kvůli určitým smluvním prvkům jsou tyto nástroje zcela nebo zčásti vyloučeny z výpočtu „kapitálu“. Orgány příslušné k řešení krize by měly zajistit, aby byl režim pro nástroje v téže kategorii posloupnosti odepisování a konverze popsané v čl. 48 odst. 1 nebo v čl. 60 odst. 1 směrnice 2014/59/EU v souladu s hierarchií věřitelů v běžném úpadkovém řízení.

Pravidlo 1: Jestliže použije nástroj rekapitalizace z vnitřních zdrojů nebo pravomoc konverze v okamžiku neživotaschopnosti, měl by orgán příslušný k řešení krize s kapitálovými nástroji, které patří do téže kategorie posloupnosti, kterou stanoví článek 48 nebo článek 60 směrnice

• o ozdravných postupech a řešení krize bank, a které mají i totéž pořadí v úpadkovém řízení, zacházet stejným způsobem bez ohledu na jejich ostatní znaky nebo neuplatněné smluvní podmínky upravující odepisování a konverzi. Tyto nástroje by zejména měly být odepisovány ve stejném rozsahu nebo by měly podléhat stejným podmínkám konverze. Dojde-li ke smluvní rozhodné události, která by vedla k odpisu nebo konverzi nástroje, před použitím nebo v okamžiku použití kterékoli uvedené pravomoci, mělo by posouzení hierarchie věřitelů zohledňovat účinky daného odpisu nebo konverze.

Pravidlo 2: Při určování pořadí a částky odpisu nebo konverze by měl orgán příslušný k řešení krize uplatňovat stejný režim na všechny nástroje splňující podmínky pro kapitál podle části 2 nebo části 10 hlavy 1 kapitoly 2 nařízení (EU) č. 575/2013 nezávisle na tom, zda jsou tyto nástroje zcela nebo zčásti vyloučeny z výpočtu kapitálu instituce. Tyto nástroje by zejména měly být odepisovány ve stejném rozsahu nebo by měly podléhat stejným podmínkám konverze.

Níže jsou uvedeny pokyny týkající se toho, jak by orgány příslušné k řešení krize měly tyto obecné postupy uplatňovat v konkrétních případech.

Použití pravidla 1: vydané nástroje vedlejšího kapitálu tier 1, které v plném rozsahu splňují podmínky článku 52 nařízení (EU) č. 575/2013 , a nástroje, pro něž platí zachování právních účinků podle části 10 hlavy 1 kapitoly 2 uvedeného nařízení, se stejným pořadím v hierarchii věřitelů podléhají pro účely posloupnosti odepisování a konverze stejnému režimu. Tyto nástroje by zejména měly být odepisovány ve stejném rozsahu nebo by měly podléhat stejným podmínkám konverze.

Aby byly zahrnuty jako kapitál, měly by nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 splňovat podmínky článku 52 nařízení (EU) č. 575/2013. Článek 52 stanoví, že nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 by měly obsahovat smluvní ustanovení, podle nichž bude v případě rozhodné události trvale nebo dočasně účetně snížena hodnota jistiny nástrojů nebo budou nástroje převedeny na nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Pro účely tohoto ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 dále vyžaduje, aby byly nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 převedeny, jestliže se poměr kmenového kapitálu tier 1 sníží pod 5,125 % nebo pod hodnotu vyšší, je-li tato hodnota upřesněna v ustanoveních, jimiž se nástroj řídí. Ustanovení nástroje mohou obsahovat více než jednu rozhodnou událost a musí upřesňovat buď převodní poměr a maximální povolenou částku převodu, nebo rozsah, v němž budou nástroje převedeny na nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 (čl. 54 odst. 1 písm. b) a c) nařízení (EU) č. 575/2013).

Směrnice 2006/48/ES nestanoví stejnou podmínku pro účely způsobilosti nástrojů k zahrnutí do kapitálu.

Podle ustanovení části 10 hlavy 1 kapitoly 2 nařízení (EU) č. 575/2013 (zachování právních účinků kapitálových nástrojů) jsou položky, které splňují podmínky pro zahrnutí do kapitálu podle vnitrostátních prováděcích opatření ke směrnici 2006/48/ES, způsobilé k zahrnutí do výpočtu kapitálu pro účely nařízení (EU) č. 575/2013 i v případě, že nesplňují všechny podmínky stanovené v článku 52 a násl. nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroje, u nichž jsou zachovány právní účinky a které nestanoví smluvní rozhodnou událost podle článku 54 nařízení (EU) č. 575/2013, se tudíž zahrnují do kapitálu v souladu s limity stanovenými v uvedeném nařízení.

Podle pravidla 1 a s cílem zajistit dodržení hierarchie věřitelů by měl orgán příslušný k řešení krize se všemi nástroji vedlejšího kapitálu tier 1, které mají totéž pořadí v úpadkovém řízení, pro účely odepisování a konverze zacházet stejným způsobem (nestanoví-li směrnice 2014/59/EU jinak), aniž by přihlížel k ostatním rozdílům ve schopnosti těchto nástrojů vedlejšího kapitálu tier 1 absorbovat ztráty, které vyplývají z jejich smluvních ustanovení. V případě použití nástroje rekapitalizace z vnitřních zdrojů nebo pravomoci konverze v okamžiku neživotaschopnosti by měl tudíž orgán příslušný k řešení krize s nástroji vedlejšího kapitálu tier 1 vydanými podle nařízení (EU) č. 575/2013 zacházet stejným způsobem jako s nástroji vedlejšího kapitálu tier 1, u nichž jsou zachovány právní účinky.

Nástroje, u nichž jsou zachovány právní účinky podle nařízení č. 575/2013, se zahrnují do kapitálu podle limitů stanovených v nařízení (EU) č. 575/2013 (část 10 kapitola 2), podle nichž jsou tyto položky postupně vylučovány z kapitálu (² ). Při použití pravidla 1 i pravidla 2 v posloupnosti odepisování a konverze by položky vedlejšího kapitálu tier 1, které splňují pravidla nařízení (EU) č. 575/2013, a nástroje, u nichž jsou zachovány právní účinky včetně jakékoli částky, která je postupně vyloučena z kapitálu z důvodu limitů stanovených v části 10 kapitole 2 nařízení (EU) č. 575/2013 (konkrétně článku 486), měly podléhat stejnému režimu.

Použití pravidla 2: nástroje kapitálu tier 2 v režimu umořování podléhají stejnému zacházení jako nástroje kapitálu tier 2 plně zahrnuté do kapitálu.

Podle režimu umořování stanoveného v článku 64 nařízení (EU) č. 575/2013 je hodnotou nástroje kapitálu tier 2, kterou lze zahrnout do kapitálu, nominální hodnota nástroje lineárně umořovaná v posledních pěti letech před datem splatnosti. Částka podléhající umoření není zahrnuta do kapitálu, a to i pokud je nástroj kapitálu tier 2 způsobilý podle článku 63 nařízení (EU) č. 575/2013. Při určování pořadí a částky odpisu nebo konverze by měl orgán příslušný k řešení krize zacházet s nástroji kapitálu tier 2 zařazenými do téže třídy stejným způsobem a neměl by na emise stejných nástrojů kapitálu tier 2 uplatňovat diskriminační zacházení.

Umořená částka nástrojů kapitálu tier 2 by měla rovněž podléhat stejnému zacházení jako částka nástrojů kapitálu tier 2 zahrnutých do kapitálu, pokud je režim umořování uplatňován na nástroj, u něhož jsou zachovány právní účinky. V tomto případě by při použití pravidel 1 a 2 a v souladu s hierarchií věřitelů měla celá nominální částka nástroje kapitálu tier 2, u něhož jsou zachovány právní účinky a který podléhá režimu umořování, pro účely určení

(² ) Pro účely těchto pokynů podléhají všechny částky položek vypočtených jako kapitál podle limitů stanovených v části posloupnosti odepisování a konverze podléhat stejnému zacházení jako nástroje kapitálu tier 2 na stejné úrovni.

Kromě toho by se s nástroji vedlejšího kapitálu tier 1 mělo zacházet stejným způsobem bez ohledu na to, zda tyto nástroje jsou nebo nejsou dotčeny limity, které stanoví článek 486 nařízení (EU) č. 575/2013.