Hlava II – Usmernenia týkajúce sa zaobchádzania, ktoré sa uplatňuje na

Tieto usmernenia, ktoré sú vymedzené ďalej v texte, sa týkajú len vzájomného prepojenia medzi nariadením (EÚ) č. 575/2013 a smernicou 2013/36/EÚ a smernicou 2014/59/EÚ, pokiaľ ide o porade odpisovania a konverzie v prípade uplatnenia nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov alebo právomoci konvertovať v okamihu životaneschopnosti. Usmerneniami sa nerieši žiadne iné vzájomné prepojenie smernice 2014/59/EÚ s nariadením (EÚ) č. 575/2013 a smernicou 2013/36/EÚ.

Ich úlohou je objasniť spôsob, akým majú orgány pre riešenie krízových situácií zohľadniť zmluvné prvky nástrojov vydaných subjektom na základe využitia nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov alebo právomoci v okamihu životaneschopnosti, ktoré sa klasifikujú ako nástroj dodatočného kapitálu Tier 1 alebo nástroj kapitálu Tier 2 podľa rámca ustanoveného v nariadení (EÚ) č. 575/2013 a smernici 2013/36/EÚ pri určovaní poradia odpisovania alebo konverzie. V niektorých prípadoch sa týmto rámcom uznávajú nástroje ako kapitálové nástroje, avšak z dôvodu konkrétnych zmluvných prvkov sú v celom rozsahu alebo čiastočne vylúčené z výpočtu „vlastných zdrojov“. Orgány pre riešenie krízových situácií majú zaistiť, aby bolo zaobchádzanie s nástrojmi v tej istej kategórii poradia odpisovania a konverzie opísanej v článku 48 ods. 1 alebo článku 60 ods. 1 smernice 2014/59/EÚ v súlade s hierarchiou veriteľov pri bežnom konkurznom konaní.

Hlavné pravidlo 1: Pri použití nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov alebo právomoci odpísať a konvertovať v okamihu neživotaschopnosti majú orgány pre riešenie krízových situácií zaobchádzať s kapitálovými nástrojmi, ktoré patria do tej istej kategórie poradia stanovenej v článku 48 alebo článku 60 smernice o ozdravení a riešení krízových situácií bánk, a ktoré majú rovnaké postavenie v hierarchii konkurzného konania, rovnakým spôsobom, a to bez ohľadu na ich ostatné vlastnosti alebo neaktivované zmluvné podmienky, ktorými sa upravuje odpisovanie a konverzia. Predovšetkým sa majú odpísať v tom istom rozsahu alebo na základe tých istých podmienok konverzie. Ak k zmluvnej spúšťacej udalosti, výsledkom ktorej by bolo odpísanie alebo konverzia nástroja, dôjde pred alebo v tom istom čase ako k uplatneniu niektorej z právomocí, pri posúdení hierarchie veriteľov sa majú zohľadniť účinky tohto odpísania alebo konverzie.

Hlavné pravidlo 2: Pri určovaní poradia a sumy odpisu alebo konverzie majú orgány pre riešenie krízových situácií uplatňovať rovnaké zaobchádzanie so všetkými nástrojmi oprávnenými ako vlastné zdroje podľa časti 2 alebo časti 10, hlavy 1, kapitoly 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nezávisle od toho, či sú v celom rozsahu alebo čiastočne vylúčené zo zarátania k vlastným zdrojom inštitúcie. Predovšetkým sa majú odpísať v tom istom rozsahu alebo na základe tých istých podmienok konverzie.

Ďalej nasleduje usmernenie o tom, ako majú orgány pre riešenie krízových situácií uplatňovať tieto hlavné pravidlá v konkrétnych prípadoch.

Uplatňovanie hlavného pravidla 1: vydané nástroje dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré v celom rozsah spĺňajú podmienky článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a nástroje so zachovaním predchádzajúceho stavu podľa časti 10, hlavy 1, kapitoly 2 tohto nariadenia, s rovnakým postavením v hierarchii veriteľov, podliehajú rovnakému zaobchádzaniu na účely poradia odpisovania a konverzie. Predovšetkým sa majú odpísať v tom istom rozsahu alebo na základe tých istých podmienok konverzie.

Aby mohli byť nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté ako vlastné zdroje, mali by spĺňať podmienky článku 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V článku 52 sa ustanovuje, že nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 majú obsahovať zmluvné ustanovenia, podľa ktorých sa suma istiny nástrojov po výskyte spúšťacej udalosti odpíše permanentne alebo dočasne, alebo sa nástroje konvertujú na nástroje vlastného kapitálu Tier 1. Na účely tohto ustanovenia sa v článku 54 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 ďalej požaduje, aby sa nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 konvertovali pri poklese podielu vlastného kapitálu Tier 1 na 5, 125 %, alebo vyššie, ak je to uvedené v ustanoveniach, ktorými sa daný nástroj spravuje. Ustanovenia tohto nástroja môžu zahŕňať viac ako jednu aktiváciu a musí sa v nich uviesť buď miera takejto konverzie a limit povoleného objemu konverzie, alebo rozsah, v rámci ktorého sa nástroje budú konvertovať na nástroje vlastného kapitálu Tier 1 [článok 54 ods. 1 písm. b) a

• c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013].

V smernici 2006/48/ES sa neustanovuje rovnaká podmienka na účely oprávnenosti nástrojov ako vlastných zdrojov.

Podľa ustanovení časti 10, hlavy 1, kapitoly 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Zachovanie predchádzajúceho stavu kapitálových nástrojov) sú položky oprávnené ako vlastné zdroje v zmysle vnútroštátnych opatrení na transpozíciu smernice 2006/48/ES oprávnené na výpočet ako vlastné zdroje na účely nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aj keď nespĺňajú všetky podmienky stanovené v článkoch 52 a podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Nástroje, na ktoré sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu, ktoré neumožňujú zmluvnú aktiváciu článku 54 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sú teda zahrnuté do vlastných zdrojov v súlade s limitmi stanovenými v nariadení.

Podľa hlavného pravidla 1 a s cieľom zaistiť dodržanie hierarchie veriteľov má orgán pre riešenie krízových situácií zaobchádzať so všetkými nástrojmi dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré majú rovnaké postavenie v hierarchii konkurzného konania, rovnako na účely odpisovania a konverzie (pokiaľ nie je určené inak v smernici 2014/59/EÚ), a to bez zohľadnenia ďalších rozdielov medzi kapacitou na absorpciu strát týchto nástrojov dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré vyplývajú z ich zmluvných ustanovení. Preto majú orgány pre riešenie krízových situácií v prípade uplatnenia nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov alebo právomoci odpísať a konvertovať v okamihu neživotaschopnosti zaobchádzať rovnako s nástrojmi dodatočného kapitálu Tier 1, vydanými v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013, a nástrojmi dodatočného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu.

Nástroje, na ktoré sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sú zahrnuté do vlastných zdrojov podľa limitov nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (časť 10, kapitola 2), podľa ktorých sa tieto položky postupne vylučujú z vlastných zdrojov (¹ ). Uplatnením hlavného pravidla 1 a hlavného pravidla 2 v poradí odpisovania a konverzie majú byť položky dodatočného kapitálu Tier 1 v súlade s pravidlami nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a nástroje, na ktoré sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu vrátane akejkoľvek sumy, ktorá sa postupne vylučuje z vlastných zdrojov z dôvodu limitov stanovených v časti 10, kapitole 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (predovšetkým článok 486), predmetom rovnakého zaobchádzania.

Uplatňovanie hlavného pravidla 2: Nástroje Tier 2 v režime splácania majú byť predmetom rovnakého zaobchádzania ako nástroje Tier 2 zahrnuté do vlastných zdrojov v celom rozsahu.

Podľa režimu splácania ustanoveného v článku 64 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je hodnota nástroja T2, ktorý možno zahrnúť do vlastných zdrojov, jeho nominálna hodnota amortizovaná na lineárnom základe v posledných 5 rokoch pred splatnosťou. Suma, ktorá je predmetom splácania, nie je zahrnutá do vlastných zdrojov, aj keď je nástroj Tier 2 oprávnený

(¹ ) Na účely týchto usmernení sú všetky sumy položiek vypočítaných ako vlastné zdroje podľa limitov stanovených v časti 10, kapitole 2 CRR predmetom rovnakého zaobchádzania. podľa článku 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pri určovaní poradia a sumy odpisovania alebo konverzie má orgán pre riešenie krízových situácií zaobchádzať s nástrojmi Tier 2 zahrnutými do tej istej triedy rovnako a na vydanie rovnakých nástrojov Tier 2 nemá uplatňovať diskriminačné zaobchádzanie.

Amortizovaná suma nástrojov Tier 2 takisto má byť predmetom rovnakého zaobchádzania ako suma nástrojov Tier 2 zahrnutých do vlastných zdrojov, ak sa režim splácania uplatňuje na nástroj, na ktorý sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu. V takomto prípade pri uplatňovaní hlavného pravidla 1 a 2 a v súlade s hierarchiou veriteľov má celá nominálna hodnota nástroja Tier 2, na ktorý sa vzťahuje zachovanie predchádzajúceho stavu, a ktorý je predmetom režimu splácania, podliehať rovnakému zaobchádzaniu ako nástroje Tier 2 s rovnakým postavením, aby sa určilo poradie a suma odpisovania a konverzie.

S nástrojmi dodatočného kapitálu Tier 1 sa navyše má zaobchádzať rovnako, a to bez ohľadu na to, či na nich majú alebo nemajú vplyv limity vymedzené v článku 486 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.