Hovedelementer i en test eller en gennemgang

Hovedelementerne i en test eller en gennemgang bør være en tidsplan , et anvendelsesområde , en tidshorisont og referencedato , en procedure for kvalitetsgennemgang , en fælles metode og, når det er relevant, et makroøkonomisk scenarie og kritiske satser samt en tidsfrist til afhjælpning af manglen .

En test eller en gennemgang bør have en præcis tidsplan , herunder en iværksættelsesdato og en frist for de virksomheder, der er omfattet af testen eller gennemgangen, til at fremlægge deres resultater for de relevante kompetente myndigheder. Den bør også indeholde en frist for den relevante kompetente myndigheds eller aktivitetskoordinatorens meddelelse (offentliggørelse) af resultaterne af testen eller gennemgangen. Med hensyn til aktiviteter bør koordinatoren være klart identificeret, og koordineringsprocessen med alle de kompetente myndigheder og de involverede virksomheder bør være klart defineret og forstået inden gennemførelsen af testen eller gennemgangen.

En test eller en gennemgang bør have et foruddefineret anvendelsesområde . Stikprøven af virksomheder, der er omfattet af testen eller gennemgangen, bør være klart defineret. Den bør omfatte en væsentlig stikprøve af virksomheder med hensyn til risici og aktiver. Der bør også redegøres for de makroøkonomiske og/eller tilsynsmæssige grunde til udtagningen af stikprøven. Denne redegørelse kan være baseret på absolutte eller relative kvalitative tal og understøtte væsentligheden af den udtagne stikprøve.

En test eller en gennemgang bør have en tidshorisont og/eller referencedato . En test eller en gennemgang bør foretages på grundlag af regnskaber og tilsynstal med henvisning til en foruddefineret dato. Formålet med tidshorisonten er at fastsætte det tidsrum, hvori scenarierne vil blive anvendt, dvs. i en nærmere angivet årrække. Tidshorisonten og referencedatoen for testen eller gennemgangen bør være klart identificeret i testens eller gennemgangens fælles metode og bør indvirke på den tidsfrist, der er nødvendig for at gennemføre foranstaltninger. Tidshorisonten og den tidsfrist, der er nødvendig for at gennemføre foranstaltninger, kan afhænge af de analyserede eksponeringers risikokarakteristika og af, om der gennemføres en test (dynamisk og langsigtet perspektiv) eller en gennemgang (tidspunkt og kortsigtet tilgang).

En test eller en gennemgang bør have en frist for, hvornår de kompetente myndigheder skal have gennemført deres procedure for kvalitetsgennemgang og vurdering og fremlagt de pågældende virksomheders resultater for aktivitetskoordinatoren. Bankers tal, fremgangsmåder og fremskrivninger bør omfattes af en grundig sandsynlighedskontrol i kvalitetssikringsanalysen, herunder en sammenligning med relevant benchmarks. Dette kan føre til anmodninger om revision af bankers tal og fremskrivninger som led i kvalitetssikringsprocessen.

En test eller en gennemgang bør understøttes af en klar og detaljeret fælles metode . Test bør også understøttes af et eller flere makroøkonomiske scenarier . Metoden bør, uden nødvendigvis at være en bestået/ikke-bestået test, også omfatte en række kritiske satser eller indikatorer, som repræsenterer de kvantitative referencer, der anvendes ved vurderingen af, hvilken tilsynsmæssig reaktion der er hensigtsmæssig, herunder yderligere kapitalbehov. Når testen eller gennemgangen er afsluttet, bør virksomhederne indplaceres på grundlag af den eller de kritiske satser, der er fastsat i metoden for testen eller gennemgangen. Denne vurdering kan vise, at der er behov for, at virksomheder afhjælper en kapitalmangel afhængigt af forskellige kritiske satser. Når en kapitalmangel er identificeret, bør de kompetente myndigheder anmode virksomhederne om at afhjælpe denne mangel ved hjælp af private midler. Virksomhederne bør afhjælpe denne mangel gennem private kapitalforhøjelser eller andre foranstaltninger, som skal træffes af virksomheden inden for en bestemt tidsfrist , som bør fastsættes i forbindelse med aktiviteten eller efter de kriterier, der er angivet i forbindelse med aktiviteten.