6.3.1.2 Treatment of fees, interest and additional drawings after default

Για τους σκοπούς του άρθρου 181 παράγραφος 1 σημείο i) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατά τον υπολογισμό της πραγματικής τιμής της LGD, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τυχόν τέλη λόγω καθυστέρησης πληρωμών που έχουν κεφαλαιοποιηθεί στον λογαριασμό αποτελεσμάτων του ιδρύματος πριν από τον χρόνο της αθέτησης, συμπεριλαμβάνοντάς τα στο ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης στον αριθμητή και στον παρονομαστή της πραγματικής τιμής της LGD. Σε περίπτωση που οι προμήθειες εκτείνονται και στον πιστούχο, με σκοπό την ανάκτηση των άμεσων δαπανών τις οποίες έχει ήδη πραγματοποιήσει το ίδρυμα, και οι εν λόγω δαπάνες συμπεριλαμβάνονται ήδη στον υπολογισμό της οικονομικής ζημίας, τα ιδρύματα δεν θα πρέπει να προσθέτουν εκ νέου τα αντίστοιχα ποσά στην οικονομική ζημία ή στο ανεξόφλητο ποσό. Τυχόν προμήθειες που κεφαλαιοποιούνται μετά τον χρόνο της αθέτησης δεν θα πρέπει να αυξάνουν το ποσό της οικονομικής ζημίας ούτε το ανεξόφλητο ποσό κατά τον χρόνο της αθέτησης. Ωστόσο, όλες οι ανακτήσεις απαιτήσεων, περιλαμβανομένων και εκείνων που συνδέονται με προμήθειες οι οποίες κεφαλαιοποιούνται έπειτα από αθέτηση, θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό της οικονομικής ζημίας.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να εφαρμόζουν την αντιμετώπιση που προσδιορίζεται στο σημείο 137 σε κάθε τόκο που κεφαλαιοποιείται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων του ιδρύματος πριν και μετά τον χρόνο της αθέτησης.

Σύμφωνα με το άρθρο 182 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα που έχουν λάβει άδεια χρήσης εσωτερικών εκτιμήσεων LGD και συντελεστών μετατροπής υποχρεούνται να αποτυπώνουν στις εκτιμήσεις τους για τους συντελεστές μετατροπής τη δυνατότητα πρόσθετων αναλήψεων από τον πιστούχο μέχρι την ημερομηνία αθέτησης και μετά την ημερομηνία αυτή. Στην περίπτωση των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 2 στοιχείο β) και το άρθρο 182 παράγραφος 3 του εν λόγω κανονισμού, τα ιδρύματα μπορούν να λαμβάνουν υπόψη τις μελλοντικές αναλήψεις είτε στους εσωτερικούς τους συντελεστές μετατροπής είτε στις εσωτερικές τους εκτιμήσεις της LGD. Οι εν λόγω μελλοντικές αναλήψεις θα πρέπει να λογίζονται ως πρόσθετες αναλήψεις από τον πιστούχο μετά τον χρόνο της αθέτησης.

Εάν τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στους συντελεστές μετατροπής τους πρόσθετες αναλήψεις από τον πιστούχο μετά τον χρόνο της αθέτησης, θα πρέπει να υπολογίζουν την πραγματική τιμή της LGD ως λόγο της οικονομικής ζημίας προς το ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης, προσαυξημένο κατά το ποσό των πρόσθετων αναλήψεων από τον πιστούχο μετά τον χρόνο της αθέτησης, και προεξοφλημένο κατά τον χρόνο της αθέτησης.

Όσον αφορά τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, εάν τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στους συντελεστές μετατροπής τους πρόσθετες αναλήψεις από τον πιστούχο μετά τον χρόνο της αθέτησης, θα πρέπει να υπολογίζουν την πραγματική τιμή της LGD ως λόγο της οικονομικής ζημίας προς το ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης και δεν θα πρέπει να αυξάνουν τον παρονομαστή του λόγου αυτού κατά την αξία του ποσού των πρόσθετων αναλήψεων από τον πιστούχο μετά τον χρόνο της αθέτησης.

Ανεξάρτητα από το αν τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη μελλοντικές αναλήψεις στους συντελεστές μετατροπής τους ή στις εκτιμήσεις τους για την LGD, θα πρέπει να υπολογίζουν την οικονομική ζημία που χρησιμοποιείται στον αριθμητή της πραγματικής τιμής της LGD, συμπεριλαμβανομένων των πρόσθετων αναλήψεων μετά τον χρόνο της αθέτησης και όλων των πραγματοποιηθεισών ανακτήσεων απαιτήσεων που έχουν προεξοφληθεί έως τον χρόνο της αθέτησης.