7.4 Tiedot kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismista

Toimivaltaisten viranomaisten tulisi varmistaa saavansa laitoksilta seuraavat tiedot likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismin rakenteesta:

• a. likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismin kuvaus sekä maksuvalmiuden ja varainhankinnan elementtien valintaperusteet, joilla varmistetaan, että kaikki asiaankuuluvat hyödyt ja kustannukset otetaan huomioon, sekä mahdolliset hintojen päivitystiheydet;
• b. kuvaus siitä, miten likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismi sekä riskienhallinta ja laitoksen yleinen johtaminen kytkeytyvät toisiinsa.

Jos laitoksessa on käytössä likviditeetin siirtohinnoittelu, toimivaltaisten viranomaisten tulisi varmistaa, että edellisessä kohdassa tarkoitettuihin tietoihin sisältyy myös kuvaus kyseisen mekanismin rakenteesta ja toiminnasta ja erityisesti sen kytkennöistä strategiseen päätöksentekoon sekä varojen ja velkojen luomista koskevaan front office -päätöksentekoon.

7.4.2 Toimenpiteiden dokumentointi

Toimivaltaisten viranomaisten tulisi varmistaa saavansa laitoksilta seuraavat tiedot osoituksena likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismin toteuttamisesta:

• a. kuvaus likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen nykyisestä kohdentamismekanismista ja määrällinen esitys sen nykyisestä kalibroinnista (esim. korkokäyrät, sisäiset viitekorot varojen ja velkojen tärkeimmille käytössä oleville luokille jne);
• b. kuvaus siitä, miten likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismi on nykyisin integroitu kannattavuuden mittaamiseen uusien varojen ja velkojen syntymisen yhteydessä sekä taseen että sen ulkopuolisten erien osalta;
• c. kuvaus siitä, miten likviditeettiin liittyvien kustannusten ja hyötyjen kohdentamismekanismi on nykyisin integroitu tulosjohtamiseen jaoteltuna tarvittaessa eri liiketoiminta-alueisiin/-yksikköihin tai alueisiin.

Jos laitoksessa on käytössä likviditeetin siirtoa koskevia hinnoittelumekanismeja, edellisessä kohdassa tarkoitettujen tietojen tulisi kattaa myös kuvaus kyseisen mekanismin toiminnasta ja erityisesti sen suhteesta keskeisiin riskitunnuslukuihin.