7.4 Informatie over het mechanisme voor kosten-batentoewijzing

Wat betreft de opzet van het mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten zorgen bevoegde autoriteiten ervoor dat zij van instellingen het volgende ontvangen:

• a. een beschrijving van het mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten en van de criteria voor de selectie van de liquiditeits- en financieringselementen die ervoor zorgen dat met alle relevante baten en kosten rekening wordt gehouden, alsmede de frequentie waarmee de prijzen worden aangepast;
• b. een beschrijving van de onderlinge verbanden tussen het mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten en het risicobeheer en het algehele beheer van de instelling.

Wat betreft de instellingen die mechanismen voor verrekenprijzen voor liquiditeiten (Liquidity Transfer Pricing, LTP) kennen, zorgen bevoegde autoriteiten ervoor dat de in het vorige punt bedoelde informatie ook een beschrijving van de opzet en het functioneren van LTP omvat, met name van de onderlinge verbanden tussen LTP en de strategische besluitvorming, en de besluitvorming van het frontoffice inzake het genereren van activa en passiva.

7.4.2 Operationele documentatie

Wat betreft de bewijzen voor de kosten-batentoewijzing in verband met de uitvoering van het liquiditeitsmechanisme zorgen bevoegde autoriteiten ervoor dat zij van instellingen het volgende ontvangen:

• a. een beschrijving van het actuele mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten en een kwantitatief overzicht van de actuele kalibratie ervan (bijv. rentecurves, interne referentietarieven voor belangrijke categorieën activa en passiva die in gebruik zijn, enz.);
• b. een beschrijving van de wijze waarop het mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten momenteel is geïntegreerd in de meting van de winstgevendheid in verband met het genereren van nieuwe activa en passiva, zowel op de balans als buiten de balanstelling;
• c. een beschrijving van de wijze waarop het mechanisme voor toewijzing van liquiditeitskosten en -baten momenteel in het prestatiebeheer is geïntegreerd, waar nodig uitgesplitst naar de verschillende bedrijfsonderdelen/-eenheden of regio's.

Wat betreft de instellingen met LTP-mechanismen heeft de in het vorige punt bedoelde informatie ook betrekking op het functioneren van LTP, met name de relatie tussen LTP en belangrijke risicoratio's.