7.4 Informazioni sul meccanismo di allocazione dei costi-benefici

Relativamente alla predisposizione del meccanismo di allocazione costi-benefici della liquidità, le autorità competenti dovrebbero garantire di aver ricevuto dagli enti:

• a. una descrizione del meccanismo di allocazione costi-benefici della liquidità e i criteri per la selezione degli elementi alla base dei benefici e dei costi; dovrebbero essere richieste altresì informazioni sulla frequenza dell’aggiustamento dei prezzi;
• b. una descrizione delle interconnessioni tra il meccanismo di allocazione costi-benefici della liquidità e la complessiva gestione dei rischi dell’ente.

Per gli enti che dispongono di un sistema di trasferimento interno dei fondi (liquidity tranfer pricing - LTP), le autorità competenti dovrebbero garantire che le informazioni di cui al precedente paragrafo includano anche la descrizione della predisposizione e del funzionamento del sistema e delle interazioni tra lo stesso e le complessive strategie aziendali e le conseguenti decisioni che generano attività e passività.

7.4.2 Documentazione operativa

Relativamente al meccanismo di allocazione costi-benefici le autorità competenti dovrebbero garantire di aver ricevuto dagli enti:

• a. una descrizione del meccanismo di allocazione degli attuali costi-benefici della liquidità e una panoramica quantitativa sulla calibrazione attuale (ad es. le curve dei tassi di interesse, i tassi di riferimento interni per le principali categorie di attività e di passività in uso, ecc.);
• b. una descrizione dell’attuale integrazione del meccanismo di allocazione costi-benefici della liquidità nella misurazione della redditività attesa di nuove attività e passività, sia in bilancio che fuori bilancio;
• c. una descrizione dell’ integrazione del meccanismo di allocazione costi-benefici della liquidità nella misurazione dei risultati economici conseguiti, anche in relazione all’operatività di differenti linee di business/unità o regioni.

Per gli enti che dispongono del meccanismo LTP, le informazioni di cui al precedente paragrafo dovrebbero altresì riguardare il funzionamento dell’LTP, e in particolare il rapporto tra l’LTP e i principali coefficienti di rischio.