7.4 Informationen über den Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus

Bezüglich der Einrichtung des Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus sollten die zuständigen Behörden gewährleisten, dass sie das Folgende von den Instituten erhalten:

• a. Beschreibung des Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus sowie der Kriterien für die Auswahl der Liquiditäts- und Finanzierungselemente, die gewährleisten, dass alle relevanten Nutzen und Kosten berücksichtigt werden, sowie alle Anpassungsrhythmen der Preise;
• b. Beschreibung der Zusammenhänge zwischen dem Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus und dem Risikomanagement und Gesamtmanagement des Instituts.

Für Institute mit Preisbildungsmechanismen für Liquiditätsübertragungen (LTP) sollten die zuständigen Behörden gewährleisten, dass die Informationen gemäß dem vorherigen Absatz auch die Beschreibung der Einrichtung und Funktion von LTP und insbesondere der Zusammenhänge zwischen LTP und der strategischen Entscheidungsfindung sowie Frontoffice-Entscheidungsfindung über die Generierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten enthalten.

7.4.2 Betriebsdokumentation

Bezüglich des Nachweises der Kosten-Nutzen-Allokation der Umsetzung des Liquditätsmechanismus sollten die zuständigen Behörden gewährleisten, dass sie das Folgende von den Instituten erhalten:

• a. Beschreibung des aktuellen Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus und ein quantitativer Überblick über seine aktuelle Kalibrierung (z.B. Zinskurven, interne Referenzzinssätze für die Hauptkategorien der genutzten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten usw.);
• b. Beschreibung der aktuellen Einbeziehung des Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus in die Messung der Rentabilität für die Generierung neuer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, sowohl bilanzwirksam als auch bilanzunwirksam;
• c. Beschreibung der aktuellen Einbeziehung des Liquiditäts-Kosten-Nutzen-Allokationsmechanismus in das Leistungsmanagement, gegebenenfalls aufgeteilt in die verschiedenen Geschäftsfelder/-bereiche oder -regionen.

Für Institute mit LTP-Mechanismen sollten die Informationen gemäß vorangegangenem Absatz auch die Funktionsweise des LTP und insbesondere die Beziehung zwischen LTP und den wichtigsten Risikoverhältnissen abdecken.