+LIITE I Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

LIITE I Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

LIITE I

Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi

1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä III olevat lomakkeet.

2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä IV olevat lomakkeet.

2a. Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat

täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;

täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;

täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa 12.1 tarkoitetut tiedot; ja

täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 16.3 tai lomakkeessa 16.4 tarkoitetut tiedot;

3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2021/451 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.

4. Taulukoissa 1 ja 2 olevat lomakkeet 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu ainoastaan konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille. Taulukoissa 1 ja 2 oleva lomake 40.1 on tarkoitettu konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille ja luottolaitoksille, jotka eivät kuulu yksittäisen laitoksen tasolla raportoivaan ryhmittymään.

5. Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja kynnysarvoja laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 2021/451 5 artiklan 5 kohdan toista alakohtaa.

Taulukko 1

Lomakkeen numero	LOMAKKEEN TAI LOMAKERYHMÄN NIMI
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
5.1	Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävänä olevat varat tuotteittain
6.1	Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä ja myytävänä olevista varoista NACE-koodeittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.2	Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
	Saadut vakuudet ja takaukset
13.1	Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
13.2.1	Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
13.3.1	Kertyneet haltuun otetut vakuudet
14	Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
	Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1	Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.3	Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat
17.2	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
17.3	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat
	Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18	Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaus – luotot vastapuolialoittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset
	OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
	Maantieteelliset erittelyt
20.4	Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.5	Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.6	Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
	OSA 4 [VUOSITTAIN]
	Ryhmän rakenne
40.1	Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

Taulukko 2

Lomakkeen numero	LOMAKKEEN TAI LOMAKERYHMÄN NIMI
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
4.6	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.7	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.8	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.9	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.10	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
5.1	Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävänä olevat varat tuotteittain
6.1	Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä ja myytävänä olevista varoista NACE-koodeittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1	Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.2	Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
11.2	Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12	Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
	Saadut vakuudet ja takaukset
13.1	Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
13.2.1	Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
13.3.1	Kertyneet haltuun otetut vakuudet
14	Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
	Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1	Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.3	Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
16.4	Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat
17.2	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
17.3	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat
	Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18	Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaus – luotot vastapuolialoittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset
	OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
	Maantieteelliset erittelyt
20.4	Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.5	Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.6	Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
	OSA 4 [VUOSITTAIN]
	Ryhmän rakenne
40.1	Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”

1. Yleiskatsaus

Otsikko	Sääntely

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

Vaatimukset
Lähde	Vaatimus

3. Liittyvät standardit

Standardit
Lähde	Vaatimus

Builddate: 30.12.2025 00:00:00 -Doknr: CELEX:32015R0534
EULAW -
European Regulation published on http://eur-lex.europa.eu/