+PRÍLOHA I Zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu

PRÍLOHA I Zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu




PRÍLOHA I

Zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu

1. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451 uvedené v tabuľke 1.

2. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451 uvedené v tabuľke 2.

2a. Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:

a) 

informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451;

b) 

informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451;

c) 

informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451 a

d) 

informácie uvedené vo vzore 16.3 alebo informácie uvedené vo vzore 16.4 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451.

3. Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451.

4. Vzory 17.1, 17.2 a 17.3 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytujú len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe. Vzor 40.1 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytuje len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe, a pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou skupiny a vykazujú na individuálnom základe.

5. Na účel výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v časti 2 tabuľky 1 a 2 v tejto prílohe sa uplatňuje článok 5 bod 5 druhý pododsek vykonávacieho nariadenia (EÚ) 2021/451.



Tabuľka 1

Číslo vzoru

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

 

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

 

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

Súvaha: aktíva

1.2

Súvaha: záväzky

1.3

Súvaha: vlastné imanie

2

Výkaz ziskov a strát

 

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

Podriadené finančné aktíva

5.1

Úvery a preddavky aktív iných ako držaných na obchodovanie, obchodných držaných na predaj podľa produktu

6.1

Rozčlenenie úverov a preddavkov aktív iných než držaných na obchodovanie, obchodných alebo držaných na predaj nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

 

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

Podriadené finančné záväzky

 

Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.1.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.2

Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

10

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

 

Účtovanie hedžingu

11.1

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

 

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

12.1

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

 

Prijatý kolaterál a záruky

13.1

Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie

13.2.1

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu]

13.3.1

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný

14

Hierarchia reálnych hodnôt: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

 

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1

Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

16.3

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja

 

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva

17.2

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

17.3

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky

 

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18.1

Kladné peňažné toky a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany

18.2

Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie (CRE) a doplňujúce informácie o úveroch zabezpečených nehnuteľným majetkom

19

Expozície s úľavou

 

ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

 

Geografické rozčlenenie

20.4

Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

20.5

Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

20.6

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

 

ČASŤ 4 [ROČNE]

 

Štruktúra skupiny

40.1

Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“



Tabuľka 2

Číslo vzoru

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

 

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

 

Súvaha [Výkaz finančnej pozície]

1.1

Súvaha: aktíva

1.2

Súvaha: záväzky

1.3

Súvaha: vlastné imanie

2

Výkaz ziskov a strát

 

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

Podriadené finančné aktíva

4.6

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva

4.7

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.8

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

4.9

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

4.10

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva

5.1

Úvery a preddavky aktív iných ako držaných na obchodovanie, obchodných držaných na predaj podľa produktu

6.1

Rozčlenenie úverov a preddavkov aktív iných než držaných na obchodovanie, obchodných alebo držaných na predaj nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

 

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

Podriadené finančné záväzky

 

Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.1

Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby

9.1.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.2

Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

10

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

 

Účtovanie hedžingu

11.1

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

11.2

Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

 

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

12

Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

12.1

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

 

Prijatý kolaterál a záruky

13.1

Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie

13.2.1

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu]

13.3.1

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný

14

Hierarchia reálnych hodnôt: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

 

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1

Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

16.3

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja

16.4

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa rizika

 

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva

17.2

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

17.3

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom konsolidácie a rozsahom konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky

 

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18.1

Kladné peňažné toky a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany

18.2

Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie (CRE) a doplňujúce informácie o úveroch zabezpečených nehnuteľným majetkom

19

Expozície s úľavou

 

ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

 

Geografické rozčlenenie

20.4

Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

20.5

Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

20.6

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

 

ČASŤ 4 [ROČNE]

 

Štruktúra skupiny

40.1

Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

1. Prehľad

,
Názov Regulácia

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky
Zdroj Požiadavka

3. Súvisiace štandardy

Štandardy
Zdroj Požiadavka