37. Pour les besoins du recensement et de la classification de l’ensemble des faiblesses visées au …

Pour les besoins du recensement et de la classification de l’ensemble des faiblesses visées au point 36, les établissements devraient tenir compte de toutes les faiblesses pertinentes dans les méthodes, les procédures, les contrôles, les données ou les systèmes informatiques qui auront été recensées par l’unité de contrôle du risque de crédit, la fonction de validation, la fonction d’audit interne ou tout autre examen interne ou externe et ils devraient analyser au moins toutes les sources potentielles suivantes d’incertitude supplémentaire suivantes dans la quantification des risques:

• (a) dans le cadre de la catégorie A:
• (i) événements déclencheurs de défaut manquants ou modifiés de manière significative dans les observations historiques, y compris critères modifiés de reconnaissance d’obligations de crédit en souffrance significative;
• (ii) date de défaut manquante ou inexacte;
• (iii) attribution de note manquante, inexacte ou périmée utilisée pour évaluer les échelons ou catégories historiques aux fins du calcul des taux de défaut ou de la moyenne des LGD réalisées par échelon ou catégorie;
• (iv) informations manquantes ou inexactes concernant la source des flux de trésorerie;
• (v) données manquantes, inexactes ou périmées concernant les facteurs de risque et les critères de notation;
• (vi) informations manquantes ou inexactes utilisées pour estimer les recouvrements futurs visés au point 159;
• (vii) données manquantes ou inexactes concernant le calcul de la perte économique;
• (viii) caractère représentatif limité des observations historiques en raison de l’utilisation de données externes;
• (ix) biais potentiel émanant du choix de l’approche visant à calculer la moyenne des taux de défaut à un an observés conformément au point 80;
• (x) nécessité d’ajuster la moyenne des taux de défaut à un an observés conformément au point 86;
• (xi) informations manquantes afin d’estimer les taux de perte ou de rendre compte d’un ralentissement économique dans les estimations de LGD;
• (b) dans le cadre de la catégorie B:
• (i) modifications des normes de souscription, des politiques de recouvrement, de l’appétence au risque ou d’autres procédures internes pertinentes;
• (ii) écarts injustifiés des fourchettes de valeurs des principales caractéristiques de risque du portefeuille d’application par rapport à celles de l’ensemble de données utilisé pour la quantification des risques;
• (iii) modifications de l’environnement de marché ou juridique;
• (iv) attentes prospectives concernant les modifications potentielles de la structure du portefeuille ou du niveau de risque, notamment sur la base de mesures ou de décisions déjà adoptées mais non reflétées dans les données observées.

4.4.2 Ajustement approprié

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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