17.1 Responsabili delle funzioni di controllo interno

I responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero essere stabiliti a un livello gerarchico adeguato che fornisca al responsabile della funzione di controllo l’autorità appropriata e la levatura necessaria per adempiere alle proprie responsabilità. Il responsabile della conformità e, laddove istituiti, i responsabili delle funzioni di gestione dei rischi e di audit interno dovrebbero riferire e rispondere direttamente all’organo di gestione, che dovrebbe esaminarne le prestazioni.

Laddove necessario, i responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero poter accedere e riferire direttamente all’organo di gestione nella sua funzione di supervisione strategica, al fine di sollevare dubbi e avvisare la funzione di supervisione strategica, laddove opportuno, in merito a sviluppi specifici che interessano o possano interessare le imprese di investimento. Ciò non dovrebbe impedire ai responsabili delle funzioni di controllo di trasmettere informazioni anche all’interno delle normali linee di segnalazione.

Le imprese di investimento dovrebbero disporre di processi documentati per assegnare la posizione di responsabile di una funzione di controllo interno e per revocarne le responsabilità. In ogni caso, i responsabili delle funzioni di controllo interno non dovrebbero essere rimossi senza la previa approvazione dell’organo di gestione nella sua funzione di supervisione strategica.