17.1 Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītāji

Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem būtu jānodrošina atbilstošs hierarhijas līmenis, kas piešķir kontroles funkciju struktūras vadītājam pietiekamas pilnvaras un autoritāti viņa pienākumu izpildei. Darbības atbilstības un, ja ir izveidotas, riska pārvaldības, un iekšējās revīzijas funkciju struktūru vadītājiem būtu jāsniedz ziņojumi un jābūt tieši pakļautiem vadības struktūrai, un viņu darbība būtu jāizvērtē vadības struktūrai.

Vajadzības gadījumā iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem jāspēj piekļūt vadības struktūrai un tieši ziņot tai, īstenojot uzraudzības funkciju, lai paustu bažas un vajadzības gadījumā brīdinātu uzraudzības funkcijas veicējus, ja konkrētas norises ietekmē vai var ietekmēt ieguldījumu sabiedrību. Tam nevajadzētu iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem liegt iespēju ziņot arī, izmantojot parasto pārskatu sniegšanas kārtību.

Ieguldījumu sabiedrībām būtu jāizveido dokumentēti procesi, kā iecelt amatā iekšējās kontroles funkcijas struktūras vadītāju un kā atbrīvot viņu no amata. Jebkurā gadījumā iekšējās kontroles struktūrvienību vadītājus nevajadzētu atbrīvot no amata, pirms nav saņemts vadības struktūras kā uzraudzības veicējas apstiprinājums.