17.1 Ansvarlige for de interne kontrolfunktioner

Der bør udpeges ansvarlige for interne kontrolfunktioner på et hierarkisk passende niveau, sådan at de har den nødvendige autoritet og vægt til at opfylde deres forpligtelser. Den ansvarlige for compliancefunktionen og, hvis sådanne er oprettet, de ansvarlige for risikostyringsfunktionen og den interne revisionsfunktion bør rapportere direkte til og være direkte ansvarlige over for ledelsesorganet, og deres resultater bør revideres af ledelsesorganet.

De ansvarlige for de interne kontrolfunktioner bør om nødvendigt kunne få adgang til og rapportere direkte til ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion for at rejse problemstillinger og advare tilsynsfunktionen, hvis relevant, når specifikke udviklingstendenser påvirker eller kan påvirke investeringsselskabet. Dette bør ikke hindre de ansvarlige for interne kontrolfunktioner i ligeledes at rapportere inden for de normale rapporteringslinjer.

Investeringsselskaberne bør have indført dokumenterede processer for besættelse af posten som ansvarlig for en intern kontrolfunktion og for fratagelse af dennes ansvarsområder. Under alle omstændigheder bør de ansvarlige for interne kontrolfunktioner ikke fjernes uden forudgående godkendelse fra ledelsesorganet i dets tilsynsfunktion.