17.1 Vidaus kontrolės funkcijų vadovai

Vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų būti paskirti tinkamu hierarchiniu lygmeniu, kad kontrolės funkcijos vadovas būtų pakankamai autoritetingas ir svarbus, kad galėtų vykdyti šias pareigas. Atitikties užtikrinimo ir (jei tokios funkcijos sukurtos) rizikos valdymo bei vidaus audito funkcijų vadovai turėtų teikti ataskaitas ir tiesiogiai atsiskaityti valdymo organui, o valdymo organas turėtų peržiūrėti jų veiklos rezultatus.

Jeigu reikia, vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų turėti galimybę kreiptis į priežiūros funkciją vykdantį valdymo organą ir tiesiogiai jam atsiskaityti, išreikšti susirūpinimą ir atitinkamais atvejais perspėti priežiūros funkcijos vykdytojus, kad tam tikri įvykiai daro arba gali daryti poveikį investicinėms įmonėms. Tai neturėtų trukdyti vidaus kontrolės funkcijų vadovams teikti ataskaitas ir pagal įprastus atskaitomybės ryšius.

Investicinėse įmonėse turėtų būti nustatytas ir dokumentais įformintas vidaus kontrolės funkcijos vadovo skyrimo į pareigas ir jo(s) atsakomybių panaikinimo procesas. Bet kuriuo atveju, vidaus kontrolės funkcijų vadovai neturėtų būti nušalinami nuo šių savo pareigų prieš tai negavus priežiūros funkciją vykdančio valdymo organo patvirtinimo.