17.1 Kierownicy komórek kontroli wewnętrznej

Kierownicy komórek kontroli wewnętrznej powinni znajdować się na odpowiednim poziomie hierarchii, który zapewnia kierownikowi komórki kontrolnej odpowiednie uprawnienia i status niezbędny do wypełniania jego obowiązków. W tym celu kierownik komórki ds. nadzoru zgodności z prawem i kierownicy komórek ds. zarządzania ryzykiem i audytu wewnętrznego,

• o ile zostały ustanowione, powinni podlegać organowi zarządzającemu oraz ponosić bezpośrednią odpowiedzialność przed tym organem, a oceny ich wyników powinien dokonywać organ zarządzający.

W razie konieczności kierownicy komórek kontroli wewnętrznej powinni mieć dostęp do organu zarządzającego w ramach jego funkcj i nadzorczej i bezpośrednio go informować, aby zwrócić uwagę na zagrożenia i ostrzec, gdy jest to wskazane, jeśli konkretne czynniki wpływają albo mogą wpłynąć na daną firmę inwestycyjną. Nie powinno to uniemożliwiać kierownikom komórek kontroli wewnętrznej sprawozdawczości w obrębie ich regularnej hierarchii podległości służbowej.

Firmy inwestycyjne powinny posiadać udokumentowane procesy powoływania i odwoływania kierownika komórki kontroli wewnętrznej. W każdym przypadku kierownicy komórek kontroli wewnętrznej nie powinni być usuwani ze stanowiska bez uprzedniej zgody organu zarządzającego w ramach jego funkcj i nadzorczej.