17.1 A belső kontroll funkciót ellátó területek vezetői

A belső kontroll funkciót ellátó területek vezetőit a hierarchia megfelelő szintjéről kell kiválasztani, ami a kontrollrészleg vezetőjének a feladatai ellátásához megfelelő autoritást és formátumot biztosít. A megfelelőség biztosítási részleg vezetője, valamint – ha létrehozták őket – a kockázatkez elési és belső ellenőrzési részlegek vezetői a vezető testületnek tartoznak beszámolási kötelezettséggel és elszámolással, és teljesítményüket is a vezető testület vizsgálhatja.

Szükség esetén a belső kontroll funkciót ellátó területek vezetőinek kapcsola tban kell állniuk a felvigyázási feladatot ellátó vezető testülettel és közvetlenül neki kell beszámolniuk, ha aggályaiknak kívánnak hangot adni, és figyelmeztetni akarják a felvigyázási feladatot ellátó testületet, adott esetben akkor, ha bizonyos fejlemények hatással vannak vagy lehetnek a befektetési vállalkozásra. Ez nem akadályozhatja meg a belső kontroll funkciót ellátó területek vezetőit abban, hogy a szokásos jelentéstételi útvonalakat is használják.

A befektetési vállalkozásoknak dokumentált folya matokat kell bevezetniük a belső kontroll funkciót ellátó terület vezetőjének kijelölésére és feladatköreinek visszavonására vonatkozóan. A belső kontroll funkciót ellátó területek vezetőit semmiképpen sem szabad eltávolítani a felvigyázási feladatot ellátó vezető testület előzetes jóváhagyása nélkül.