17.1 Επικεφαλής των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου

Οι επικεφαλής των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να ορίζονται σε κατάλληλο ιεραρχικό επίπεδο που παρέχει στον επικεφαλής του εκάστοτε τμήματος ελέγχου τις κατάλληλες εξουσίες και το κύρος που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων του. Ο επικεφαλής των τμημάτων συμμόρφωσης, και εφόσον υπάρχουν, οι επικεφαλής των τμημάτων διαχείρισης κινδύνου και εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να αναφέρονται και να λογοδοτούν απευθείας στο διοικητικό όργανο, ενώ και οι επιδόσεις τους θα πρέπει να αξιολογούνται από το διοικητικό όργανο.

Όπου κρίνεται αναγκαίο, οι επικεφαλής των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να μπορούν να έχουν πρόσβαση και να αναφέρονται απευθείας στο διοικητικό όργανο υπό την εποπτική του αρμοδιότητα, προκειμένου να διατυπώνουν προβληματισμούς και να προειδοποιούν το εποπτικό τμήμα, κατά περίπτωση, όταν οι επιχειρήσεις επενδύσεων επηρεάζονται ή ενδέχεται να επηρεαστούν από συγκεκριμένες εξελίξεις. Η δυνατότητα αυτή δεν θα πρέπει να εμποδίζει τους επικεφαλής των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου να υποβάλλουν αναφορές και μέσω των τακτικών διαύλων αναφοράς.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να διαθέτουν τεκμηριωμένες διεργασίες αναφορικά με τον διορισμό και την απομάκρυνση του επικεφαλής κάποιου τμήματος εσωτερικού ελέγχου. Σε κάθε περίπτωση, οι επικεφαλής των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου δεν θα πρέπει να απομακρύνονται χωρίς την προηγούμενη έγκριση του διοικητικού οργάνου υπό την εποπτική του αρμοδιότητα.