+Wytyczne w sprawie zarządzania ryzykami środowiskowymi, społecznymi i z zakresu ładu korporacyjnego (ESG) (EBA/GL/2025/01)
---+1. Obowiązki w zakresie zgodności i powiadomienia
------+Status niniejszych wytycznych
---------+1. Niniejszy dokument zawiera wytyczne wydane na podstawie art. 16 rozporządzenia (UE) nr 1093/2010 …
---------+2. W wytycznych przedstawiono stanowisko EUNB w sprawie odpowiednich praktyk nadzoru w ramach …
------+Wymogi dotyczące sprawozdawczości
---------+3. Zgodnie z art. 16 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1093/2010 w terminie do 03.06.2025 r. właściwe …
---------+4. Zgodnie z art. 16 ust. 3 powiadomienia zostaną opublikowane na stronie internetowej EUNB.
---+2. Przedmiot, zakres stosowania i definicje
------+Przedmiot i zakres stosowania
---------+5. Niniejsze wytyczne określają solidne zasady zarządzania, które instytucje muszą posiadać zgodnie …
---------+6. Niniejsze wytyczne dotyczą procesów zarządzania ryzykami ESG w instytucjach, mieszczących się w …
---------+7. Właściwe organy i instytucje powinny stosować niniejsze wytyczne zgodnie z poziomem stosowania …
------+Adresaci
---------+8. Niniejsze wytyczne skierowane są do właściwych organów określonych w art. 4 pkt 2 ppkt (i) …
------+Definicje
---------+9. O ile nie określono inaczej, pojęcia stosowane i zdefiniowane w dyrektywie 2013/36/UE i …
---+3. Wdrożenie
------+Data rozpoczęcia stosowania
---------+10. Niniejsze wytyczne mają zastosowanie do instytucji innych niż małe i niezłożone instytucje od …
---+4. Metoda referencyjna mająca na celu identyfikację i pomiar ryzyk ESG
------+4.1 Ocena istotności
---------+11. W ramach metody referencyjnej mającej na celu identyfikację i pomiar przez instytucje ryzyk …
---------+12. Ocenę istotności ryzyk ESG należy przeprowadzić w formie oceny dostosowanej do konkretnej …
---------+13. W ocenie istotności ryzyk ESG należy stosować podejście oparte na analizie ryzyka, które …
---------+14. W celu kompleksowej oceny istotności ryzyk ESG instytucje powinny zapewnić, aby zakres ich …
---------+15. W odniesieniu do oceny istotności ryzyk środowiskowych instytucje powinny wykorzystywać zarówno …
---------+16. Instytucje powinny uzasadniać i dokumentować w ramach ICAAP swoje oceny istotności ryzyk ESG, w …
---------+17. Instytucje powinny opracować i wdrożyć metody pomiaru, ustalenia dotyczące zarządzania ryzykiem …
------+4.2 Identyfikacja i pomiar ryzyk ESG
---------+18. W ramach minimalnych standardów identyfikacji i pomiaru ryzyk ESG wewnętrzne procedury …
---------+19. Aby zapewnić właściwą identyfikację ryzyk ESG i zarządzanie nimi, instytucje powinny rozważyć …
---------+20. W odniesieniu do ryzyk środowiskowych wewnętrzne procedury i metody powinny umożliwiać …
---------+21. W odniesieniu do ryzyk społecznych i z zakresu ładu korporacyjnego, w przypadku których …
---------+22. W odniesieniu do interakcji między poszczególnymi kategoriami ryzyk, odpowiednio …
---------+23. W wewnętrznych procedurach instytucji należy przewidzieć wdrożenie rzetelnych systemów …
---------+24. Wewnętrzne procedury instytucji powinny zapewniać, aby instytucje gromadziły i wykorzystywały …
---------+25. Procedury wewnętrzne instytucji powinny opierać się zarówno na wewnętrznie, jak i zewnętrznie …
---------+26. Instytucje powinny ocenić, które inne źródła danych skutecznie wspierałyby ocenę ryzyk ESG oraz …
---------+27. Jeżeli jakość lub dostępność danych początkowo nie jest wystarczająca do zaspokojenia potrzeb …
---------+28. W przypadku dużych kontrahentów korporacyjnych zdefiniowanych w art. 3 ust. 4 dyrektywy …
---------+29. W przypadku ekspozycji wobec rodzajów kontrahentów innych niż duże jednostki instytucje …
---------+30. W wewnętrznych procedurach instytucji należy przewidywać łączenie metod oceny ryzyka …
---------+31. Na poziomie ekspozycji, zgodnie z postanowieniami pkt 126 i 146 wytycznych EUNB dotyczących …
---------+32. W odniesieniu do oceny ryzyk środowiskowych na poziomie ekspozycji – wewnętrzne procedury …
---------+33. Jeżeli dane potrzebne do oceny niektórych kryteriów nie są jeszcze dostępne, np. w przypadku …
---------+34. W odniesieniu do oceny ryzyk społecznych i z zakresu ładu korporacyjnego na poziomie ekspozycji …
---------+35. Wewnętrzne procedury instytucji powinny obejmować metody sektorowe i oparte na portfelu …
---------+36. W odniesieniu do czynników ESG niezwiązanych z klimat em duże instytucje powinny opracować: a) …
---------+37. W odniesieniu do ryzyk związanych z klimatem wewnętrzne procedury instytucji powinny …
---------+38. Do celów pkt 37 instytucje powinny wykorzystywać scenariusze oparte na podstawach naukowych …
---------+39. Do celów pkt 37 instytucje powinny określić odpowiedni zakres ocen dostosowania portfela oraz …
---------+40. Instytucje powinny uzasadnić i udokumentować swoje wybory metodologiczne, w tym wybór …
---------+41. Instytucje powinny uwzględnić wnioski wyciągnięte z metody dostosowania portfela klimatycznego …
---------+42. Oprócz metod opartych na ekspozycji, metod sektorowych, metod opartych na portfelu i metod …
---+5. Standardy minimalne i metody referencyjne mające na celu zarządzanie ryzykami ESG i ich monitorowanie
------+5.1 Zasady zarządzania ryzykami ESG
---------+43. Do celów włączenia ryzyk ESG do ram zarządzania ryzykiem obejmujących całość działalności …
---------+44. Instytucje powinny włączyć ryzyka ESG do swoich zwyczajowych systemów i procesów zarządzania …
---------+45. Instytucje powinny opracować rzetelne i spójne podejście do zarządzania ryzykami ESG i ich …
---------+46. Instytucje powinny określić, która kombinacja narzędzi zarządzania ryzykiem i ograniczania …
------+5.2 Strategie i modele biznesowe
---------+47. Instytucje powinny uwzględniać ryzyka ESG przy opracowywaniu i wdrażaniu ogólnych strategii …
---------+48. Do celów pkt 47 oraz z myślą o wystarczająco przemyślanych strategiach instytucje powinny …
---------+49. Instytucje powinny mieć wszechstronną wiedzę na temat swojego modelu biznesowego, celów …
------+5.3 Apetyt na ryzyko
---------+50. Instytucje powinny zapewnić, aby w ramach ich apetytu na ryzyko jasno zdefiniowano i …
---------+51. Apetyt na ryzyko należy wdrażać przy wsparciu kluczowych wskaźników ryzyka (KRI) powiązanych z …
---------+52. Instytucje powinny zapewnić, aby wszystkie odpowiednie podmioty grupy oraz linie biznesowe i …
---------+53. Apetyt instytucji na ryzyko i związane z nim KRI powinny podlegać procedurom monitorowania i …
------+5.4 Kultura wewnętrzna, zdolności i kontrole
---------+54. Instytucje powinny w stosownych przypadkach rozwijać na bieżąco swoje zdolności w zakresie …
---------+55. Prawidłowa i spójna kultura ryzyka, która uwzględnia ryzyka ESG, wdrażana w instytucji zgodnie …
---------+56. Na potrzeby tytułu V wytycznych EUNB w sprawie zarządzania wewnętrznego instytucje powinny …
---------+57. Pierwsza linia obrony powinna być odpowiedzialna za przeprowadzanie ocen ryzyk ESG, z …
---------+58. W ramach działań drugiej linii obrony: a) komórka ds. zarządzania ryzykiem powinna odpowiadać …
---------+59. Jako trzecia linia obrony komórka audytu wewnętrznego (ang. internal audit function , IAF) …
------+5.5 Proces oceny adekwatności kapitał u wewnętrznego (ICAAP) i proces oceny adekwatności płynności wewnętrznej (ILAAP)
---------+60. Instytucje powinny włączyć istotne rodzaje ryzyk ESG oraz ich wpływ na kategorie ryzyka …
---------+61. Jeżeli instytucje biorą pod uwagę dłuższe horyzonty czasowe dla pokrycia ryzyk ESG, te …
---------+62. Instytucje powinny wykorzystywać spostrzeżenia uzyskane za pomocą swoich metod oceny ryzyka, w …
---------+63. W odniesieniu do ryzyk środowiskowych instytucje powinny uwzględnić w swoich ICAAP …
---------+64. Instytucje powinny włączyć istotne ryzyka środowiskowe i ich wpływ na płynność do swojego …
---------+65. Instytucje powinny włączyć do swoich ram ICAAP i ILAAP opis apetytu na ryzyko, progów i limitów …
---------+66. Przy włączaniu ryzyk ESG do ICAAP i ryzyk środowiskowych do ILAAP złożoność procesów i stopień …
------+5.6 Polityki i procedury dotyczące kategorii ryzyka finansowego
---------+67. Instytucje powinny rozumieć bieżący i potencjalny przyszły wpływ ryzyk ESG na ich ekspozycje na …
---------+68. Do celów włączenia ryzyk ESG do polityk i procedur dotyczących ryzyka kredytowego, o których …
---------+69. W odniesieniu do ryzyk środowiskowych instytucje powinny uwzględnić w swoich politykach i …
---------+70. W odniesieniu do ryzyka rynkowego instytucje powinny rozważyć, w jaki sposób ryzyka ESG mogą …
---------+71. W odniesieniu do ryzyka płynności i ryzyka finansowania instytucje powinny przynajmniej …
---------+72. Ponadto w odniesieniu do ryzyk środowiskowych instytucje powinny rozważyć, w jaki sposób ryzyka …
---------+73. W odniesieniu do ryzyka operacyjnego instytucje powinny rozważyć, w jaki sposób ryzyka ESG mogą …
---------+74. W odniesieniu do ryzyk środowiskowych instytucje powinny: a) identyfikować i oznaczać straty …
---------+75. W odniesieniu do ryzyka utraty reputacji instytucje powinny uwzględniać wpływ ryzyk ESG na …
---------+76. W ramach zarządzania ryzykiem prowadzenia działalności, ryzykiem powództwa sądowego i ryzykiem …
---------+77. W odniesieniu do ryzyka koncentracji instytucje powinny brać pod uwagę ryzyka wynikające z …
------+5.7 Monitorowanie
---------+78. Instytucje powinny monitorować ryzyka ESG za pomocą skutecznych ram sprawozdawczości …
---------+79. Instytucje powinny stale monitorować ryzyka ESG i zapewniać stały ogląd całej instytucji …
---------+80. Instytucje powinny ustanowić wskaźniki i progi wczesnego ostrzegania oraz wdrożyć procedury …
---------+81. Instytucje powinny monitorować szereg retrospektywnych i perspektywicznych wskaźników i …
---------+82. Małe i niezłożone instytucje oraz pozostałe instytucje inne niż duże powinny monitorować szereg …
---------+83. Instytucje powinny mieć jasne i dobrze udokumentowane metody odnoszące się do ich mierników i …
---+6. Plany zgodne z art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE
------+6.1 Nadrzędne zasady
---------+84. Plany opracowane zgodnie z art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE są wynikiem procesu planowania …
---------+85. Instytucje powinny zapewnić, aby ich plany uwzględniały reagowanie na perspektywiczne aspekty …
---------+86. Instytucje powinny zapewnić, by ich plany i wartości docelowe były dobrze zintegrowane z ich …
---------+87. Mając na uwadze spoczywający na instytucjach obowiązek zapewnienia, aby ustalenia, procesy i …
------+6.2 Zarządzanie
---------+88. Instytucje powinny jasno określić i przypisać obowiązki w zakresie opracowywania …
---------+89. Organ zarządzający powinien być odpowiedzialny za zatwierdzanie planów i nadzorować ich …
---------+90. Do celów integracji ryzyk ESG we wszystkich trzech liniach obrony zgodnie z sekcją 5.4: a) …
---------+91. Instytucje powinny zapewnić regularną i merytoryczną komunikację oraz wymianę informacji na …
---------+92. Zgodnie z sekcją 5.4 instytucje powinny zapewnić, że dysponują wystarczający mi zdolności ami …
---------+93. Instytucje powinny dysponować rzetelnymi procesami zarządzania, aby gromadzić, zatwierdzać i …
------+6.3 Planowanie przejścia
---------+94. Instytucje powinny określać swoją podatność na ryzyka ESG, w szczególności na ryzyko …
---------+95. Na potrzeby monitorowania szczególnych ryzyk środowiskowych, które mogą wynikać z procesu …
---------+96. Odniesienie geograficzne i stopień szczegółowości, np. w zakresie podziałów regionalnych …
---------+97. Zakres i złożoność scenariuszy stosowanych przez instytucje powinny być proporcjonalne do ich …
---------+98. Instytucje powinny zapewnić, aby scenariusze i ścieżki wykorzystywane w ich planach były spójne …
---------+99. Instytucje powinny ustanowić w swoich planach zestaw różnych horyzontów czasowych obejmujących …
---------+100. Instytucje powinny w regularnych odstępach czasu wyznaczać etapy pośrednie, aby monitorować …
---------+101. Instytucje powinny dopilnować, aby krótko - , średnio - i długoterminowe cele i wartości …
---------+102. Celem procesu planowania przejścia instytucji powinno być zarządzanie istotnymi ryzykami ESG …
---------+103. Instytucje powinny stosować szereg mierników, w tym mierniki perspektywiczne, aby wspierać …
---------+104. Na potrzeby wyznaczania wartości docelowych instytucje powinny stosować zestaw mierników i …
---------+105. W przypadku braku danych potrzebnych do obliczenia mierników i wsparcia ustalania wartości …
---------+106. Małe i niezłożone instytucje oraz pozostałe instytucje inne niż duże mogą opierać się na …
---------+107. O ile instytucje powinny przynajmniej stosować kombinację mierników odnoszących się do ryzyk …
------+6.4 Kluczowe elementy planów
---------+108. Instytucje powinny dokumentować swoje plany, w tym metody, założenia, kryteria, wartości …
---------+109. Duże instytucje powinny zapewnić, aby ich plany obejmowały co najmniej następujące aspekty: a. …
---------+110. Małe i niezłożone instytucje oraz pozostałe instytucje inne niż duże powinny uwzględnić w …
---------+111. Instytucje powinny rozważyć wykorzystanie załącznika jako narzędzia wspierającego opracowanie …
------+6.5 Monitorowanie, przegląd i aktualizacja planów
---------+112. Instytucje powinny monitorować wdrażanie swoich planów przy użyciu procesów monitorowania i …
---------+113. Ramy monitorowania powinny umożliwiać organowi zarządzającemu jednoczesne śledzenie ewolucji …
---------+114. Instytucje powinny regularnie, a przynajmniej za każdym razem, gdy aktualizują swoją strategię …
---+Załącznik
------+a. Cele strategiczne i mapa drogowa planu
------+b. Wartości docelowe i mierniki
------+c. Zarządzanie
------+d. Strategia wdrażania
------+e. Strategia dotycząca zaangażowania
English - European Union - Financial Industry -

Wytyczne w sprawie zarządzania ryzykami środowiskowymi, społecznymi i z zakresu ładu korporacyjnego (ESG) (EBA/GL/2025/01)

Wytyczne w sprawie zarządzania ryzykami środowiskowymi, społecznymi i z zakresu ładu korporacyjnego (ESG) (EBA/GL/2025/01)

https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF

1. Przegląd

,
Tytuł Regulacja
1. Obowiązki w zakresie zgodności i powiadomienia

1. Obowiązki w zakresie zgodności i powiadomienia

2. Przedmiot, zakres stosowania i definicje

2. Przedmiot, zakres stosowania i definicje

3. Wdrożenie

3. Wdrożenie

4. Metoda referencyjna mająca na celu identyfikację i pomiar ryzyk ESG

4. Metoda referencyjna mająca na celu identyfikację i pomiar ryzyk ESG

5. Standardy minimalne i metody referencyjne mające na celu zarządzanie ryzykami ESG i ich monitorowanie

5. Standardy minimalne i metody referencyjne mające na celu zarządzanie ryzykami ESG i ich monitorowanie

6. Plany zgodne z art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE

6. Plany zgodne z art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE

Załącznik

Załącznik ten stanowi narzędzie wspierające dla instytucji przy opracowywaniu planów wymaganych na podstawie art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE, jak określono szczegółowo w sekcji 6 niniejszych wytycznych. Nie wprowadza on dodatkowych wymogów, ale dla poszczególnych kluczowych treści wymaganych w wytycznych przedstawia kilka przykładów, odniesień i potencjalnych mierników, które instytucje mogą rozważyć podczas tworzenia i formalizowania swoich planów. Instytucje mogą dostosować format tego wspólnego podejścia, pod warunkiem że uwzględnią w swoich planach wszystkie wymagane kluczowe treści. Ze względu na konieczność zapewnienia spójności z innymi obowiązującymi wymogami, jak określono w sekcji 6.1, w szczególności w pkt 85, instytucje powinny zadbać o spójność informacji, wykorzystywanych na potrzeby zapewnienia zgodności z wytycznymi, z informacjami ujawnianymi zgodnie z dyrektywą 2013/34/UE i rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2023/2772.

6.4. Kluczowe elementy planówWyjaśnienia podelement kluczoweS łowa kluczowe elementy wymaganej podstawowej i do wytycznych Słowa lub z odpowiednichlub treści odniesienie Jak korzystać Wyjaśnienie odniesieniem sekcji punktów do lubPrzykłady i ilościowych mierników Produkt potencjalny ( jakościowy) z tego narzędzi Jakościowy potencjalnego produktu z w wytycznych: wymogiem niniejszych związanego zawartymproduktów jakościowych Odniesienia do innych ram oraz ich potencjalnych prawnych UE wspierających Produkt potencjalny Filar 3 CSRD / ESRS (ilościowy) a? opis Ilościowy potencjalnego związanego zawartym wytycznych: w z wymogiem niniejszych produktu opis Powiązania Filaru w powinny o spójności stosownych 3 i ESRS, rozważyć które i przypadkach, z wzajemnych wymogami instytucje, z myślą
Bezpośredni wyciąg z sekcji 6.4,wytycznych- z przykładami lub- ostrzeżeniami z przykładami lub powiązaniach w możliwie jak oraz największym poleganiu
pkt 109 wytycznychSłowapodelement kluczowe kluczoweSłowa lub z odpowiednich lubWyjaśnienie odniesieniem sekcji punktów do lub wytycznych elementy wymaganejprzypomnieniem - najważniejszych aspektów, charakterystyki narracji. na przykład Wszystkie przykłady podano wyłącznie w celach ilustracyjnych.dotyczącymi stosowania zakresie na istotnie - mierników docelowych, przypomnienie poszczególnych na przykład i wartości identycznych porównywalnych informacjach. Odniesienia mogą wymagać do aktualizacji, lub Filaru istotnych znacząco 3 i ESRS tak aspektów, które mógłby aby odzwierciedlały przyszłe obejmować KPI. zmiany regulacyjne. Wszystkie przykłady KPI i KRI mają charakter wyłącznie ilustracyjny. Przykłady produktów jakościowych Odniesienia do innych ram i ilościowych oraz ich potencjalnych
6.4. Kluczowe elementy planówWyjaśnieniapodstawowej i odniesienietreści do wytycznychProduktmierników wspierających prawnych UE potencjalny Produkt potencjalny Filar 3 CSRD / ESRS (jakościowy) (ilościowy)

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

Wymagania
Źródło Wymaganie

3. Powiązane normy

Normy
Źródło Wymaganie

Powiązane zgłoszenia

  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/