5.5 Proces oceny adekwatności kapitał u wewnętrznego (ICAAP) i proces oceny adekwatności płynności wewnętrznej (ILAAP)

Instytucje powinny włączyć istotne rodzaje ryzyk ESG oraz ich wpływ na kategorie ryzyka finansowego do swojego ICAAP, aby ocenić i na bieżąco utrzymywać kwoty, rodzaje i strukturę kapitału wewnętrznego, które uznają za odpowiednie do pokrycia rodzaju i skali ryzyk ESG, z uwzględnieniem perspektywy krótko - , średnio - i długoterminowej.

Jeżeli instytucje biorą pod uwagę dłuższe horyzonty czasowe dla pokrycia ryzyk ESG, te horyzonty czasowe należy wykorzystać jako źródło informacji, aby w wystarczającym stopniu zrozumieć potencjalne następstwa ryzyk ESG dla planowania kapitałowego w regularnych horyzontach czasowych ICAAP. Horyzonty czasowe uwzględniane w celu określenia odpowiedniego kapitału wewnętrznego na pokrycie ryzyk ESG powinny być spójne z horyzontami czasowymi stosowanymi w ramach ogólnego procesu ICAAP instytucji. ICAAP powinien być wystarczająco perspektywiczny , a w przypadku gdy instytucja oceni, że ryzyk a nie powinn y być pokryte kapitałem, lecz ograniczane za pomocą innych narzędzi lub działań, należy to wyjaśnić.

Instytucje powinny wykorzystywać spostrzeżenia uzyskane za pomocą swoich metod oceny ryzyka, w tym tych, o których mowa w sekcji 4.2, do identyfikacji i pomiaru wewnętrznego zapotrzebowania na kapitał dla ekspozycji lub portfeli ocenianych jako bardziej podatne na ryzyka ESG, uwzględniając przy tym różne poziomy dostępności i tzw. dojrzałości metod kwantyfikacji ryzyk środowiskowych w porównaniu z ryzykami społecznym i z zakresu ładu korporacyjnego.

W odniesieniu do ryzyk środowiskowych instytucje powinny uwzględnić w swoich ICAAP perspektywiczny obraz adekwatności kapitałowej w ramach scenariusza niekorzystnego, który obejmuje określone elementy ryzyk środowiskowych. Ponadto instytucje powinny określić wszelkie zmiany w biznesplanie instytucji lub inne środki wynikające z testów warunków skrajnych ryzyk klimatycznych lub środowiskowych lub odwróconych testów warunków skrajnych, zgodnie z pkt 90 wytycznych EUNB dotyczących testów warunków skrajnych¹⁵ .

¹⁵ Wytyczne EUNB dotyczące testów warunków skrajnych przeprowadzanych przez instytucje (EBA/GL/2018/04).

Instytucje powinny włączyć istotne ryzyka środowiskowe i ich wpływ na płynność do swojego procesu ILAAP w odpowiednich horyzontach czasowych w zakresie objętym ILAAP.

Instytucje powinny włączyć do swoich ram ICAAP i ILAAP opis apetytu na ryzyko, progów i limitów ustalonych odpowiednio dla istotnych ryzyk ESG i istotnych ryzyk środowiskowych oraz ich wpływu na wypłacalność lub płynność instytucji, a także powinny uwzględnić proces stosowany do aktualizacji tych progów i limitów. Instytucje powinny przedstawić informacje kontekstowe wystarczające, aby zrozumieć ich analizę wpływu, odpowiednio, ryzyk ESG i ryzyk środowiskowych na kapitał i płynność, w tym poprzez zapewnienie jasności co do stosowanych metod i podstawowych założeń.

Przy włączaniu ryzyk ESG do ICAAP i ryzyk środowiskowych do ILAAP złożoność procesów i stopień zaawansowania metod stosowanych przez instytucje powinny uwzględniać ich wielkość i złożoność oraz wyniki oceny istotności.