15 Iekšējās kontroles sistēmas ieviešana

Vadības struktūrai būtu jāatbild par iekšējās kontroles sistēmas, procesu un mehānismu piemērotības un efektivitātes nodrošināšanu un uzraudzību, kā arī par visu darbības jomu un iekšējo vienību pārraudzību, tostarp iekšējās kontroles funkciju (piemēram, darbības atbilstības uzraudzība, nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas/terorisma finansēšanas novēršanas atbilstība, ja tās ir nošķirtas no darbības atbilstības uzraudzības funkcijas, risku pārvaldības un iekšējās revīzijas funkcijas) uzraudzību. Ieguldījumu sabiedrībām būtu jāizstrādā, jāuztur un regulāri jāatjaunina atbilstošas rakstveida iekšējās kontroles politikas, mehānismi un procedūras, kas jāapstiprina vadības struktūrai. Ja riska pārvaldības funkcija nav izveidota, vadības struktūrai jābūt atbildīgai par atbilstošu riska pārvaldības procedūru un politikas izstrādi un uzraudzību.

Ieguldījumu sabiedrībai vajadzētu būt skaidram, pārredzamam un dokumentētam lēmumu pieņemšanas procesam un skaidram pienākumu un pilnvaru sadalījumam iekšējās kontroles sistēmā, tostarp darbības jomās, iekšējās vienībās un iekšējās kontroles funkciju struktūrās.

Ieguldījumu sabiedrībām būtu jāinformē visi darbinieki par šīm politikām, mehānismiem un procedūrām, un tas ir jādara katru reizi, kad notiek būtiskas izmaiņas.

iekšējās kontroles funkciju struktūrām to attiecīgajās kompetences jomās būtu jāpārbauda, vai iekšējās kontroles sistēmā izstrādātās politikas, mehānismi un procedūras tiek pareizi ieviestas.

Iekšējās kontroles struktūrvienībām regulāri jāiesniedz vadības struktūrai rakstiski ziņojumi par nerezultatīvu riska darījumu pārvaldību, kurā uzsvērti galvenie konstatētie trūkumi. Šajos ziņojumos attiecībā uz katru jaunu konstatēto būtisko trūkumu jānorāda attiecīgie saistītie riski, ietekmes novērtējums, ieteikumi un korektīvie pasākumi. Vadības struktūrai savlaicīgi un efektīvi jāpārliecinās par iekšējās kontroles funkciju konstatējumiem un jāpieprasa piemērotas korektīvas darbības. Jāizveido formāla pārraudzības procedūra attiecībā uz konstatējumiem un veiktajiem korektīvajiem pasākumiem.