15 Vidaus kontrolės sistemos įgyvendinimas

Valdymo organas turėtų būti atsakingas už vidaus kontrolės sistemos, procesų ir mechanizmų sukūrimą bei jų tinkamumo ir veiksmingumo stebėseną, taip pat už visų verslo linijų ir vidaus padalinių, įskaitant vidaus kontrolės funkcijas (pvz., atitikties užtikrinimo, įskaitant atitikties kovos su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu reikalavimams užtikrinimo (jei tai atskira atitikties užtikrinimo funkcija), rizikos valdymo ir vidaus audito funkcijas, jei tokios funkcijos sukurtos), priežiūrą. Investicinės įmonės turėtų nustatyti, palaikyti ir reguliariai atnaujinti tinkamą rašytinę vidaus kontrolės politiką, mechanizmus ir procedūras, o juos tvirtinti turėtų valdymo organas. Jei rizikos valdymo funkcija nesukurta, už tinkamų rizikos valdymo procedūrų ir politikos nustatymą ir stebėseną turėtų būti atsakingas valdymo organas.

Investicinėje įmonėje turėtų būti sukurtas ir dokumentais įformintas aiškus ir skaidrus sprendimų priėmimo procesas, o atsakomybė ir įgaliojimai jos vidaus kontrolės sistemoje, įskaitant jos verslo linijas, vidaus padalinius ir vidaus kontrolės funkcijas, turėtų būti aiškiai paskirstyti.

Investicinės įmonės turėtų informuoti savo darbuotojus apie tokią politiką, mechanizmus ir procedūras, taip pat informuoti apie visus svarbius pakeitimus.

Vidaus kontrolės funkcijų vykdytojai turėtų tikrinti, ar vidaus kontrolės sistemoje nustatyta politika, mechanizmai ir procedūros tinkamai įgyvendinami atitinkamose jų kompetencijos srityse.

Vidaus kontrolės funkcijų vykdytojai turėtų reguliariai teikti valdymo organui rašytines ataskaitas apie pagrindinius nustatytus trūkumus. Kiekvieno svarbaus naujai nustatyto trūkumo atveju tose ataskaitose turėtų būti nurodyta su juo susijusi rizika, pateiktas poveikio vertinimas, rekomendacijos ir reikalingos taisomosios priemonės. Valdymo organas turėtų laiku ir veiksmingai stebėti, kaip laikomasi vidaus kontrolės funkcijų vykdytojų padarytų išvadų, ir reikalauti imtis reikiamų taisomųjų veiksmų. Turėtų būti nustatyta oficiali procedūra, pagal kurią būtų stebima, kaip atsižvelgiama į padarytas išvadas ir kaip taikomos taisomosios priemonės.