5.3.3 Kontroly tretej obrannej línie

Tretia obranná línia, nezávislá funkcia vnútorného auditu, by mala mať dostatočné odborné znalosti v oblasti riešenia problémových expozícií, aby vykonávala pravidelné kontrolné činnosti týkajúce sa efektívnosti a účinnosti rámca NPE vrátane kontrol prvej a druhej línie.

Pokiaľ ide o rámec NPE, funkcia vnútorného auditu by mala prinajmenšom vykonávať pravidelné hodnotenia s cieľom monitorovať dodržiavanie vnútorných politík týkajúcich sa NPE (pozri prílohu 4) a týchto usmernení. To by malo zahŕňať aj náhodné a neohlásené inšpekcie a preskúmania úverových súborov.

Pri určovaní frekvencie, rozsahu a šírky kontrol, ktoré sa majú vykonať, by úverové inštitúcie mali vziať do úvahy úroveň NPE a to, či boli pri nedávnych auditoch zistené významné nedostatky a slabé stránky.

Na základe výsledkov svojich kontrol by mala funkcia vnútorného auditu predkladať riadiacemu orgánu odporúčania a upriamiť jeho pozornosť na možné zlepšenia.