5.3.2 Kontroly druhej obrannej línie

Úlohou kontrolných mechanizmov druhej obrannej línie by malo byť priebežné vykonávanie kontrol, aby sa skontrolovalo, či manažment NPE v prvej obrannej línii funguje v súlade so zamýšľaným účelom. Na to, aby primerane plnili svoje kontrolné úlohy, si funkcie druhej línie vyžadujú vysokú mieru nezávislosti od funkcií, ktoré vykonávajú podnikateľské činnosti, vrátane útvarov WU NPE, pričom by mali mať dostatočné zdroje. Mali by mať dostatočný počet kvalifikovaných zamestnancov. Kvalifikácia zamestnancov by sa mala nepretržite prehodnocovať, pričom zamestnanci by mali podľa potreby absolvovať odbornú prípravu.

Druhá obranná línia kontroluje vykonávanie opatrení riadenia rizík zo strany útvarov WU NPE a mala by sa venovať najmä týmto činnostiam:

• a) monitorovanie a meranie rizík súvisiacich s NPE na podrobnom a súhrnnom základe, a to aj vo vzťahu k internej/regulačnej kapitálovej primeranosti;
• b) preskúmanie výkonnosti celkového operačného modelu NPE, ako aj jeho prvkov (napríklad manažment/zamestnanci útvaru WU NPE, dohody o outsourcingu/službách správy, ciele zníženia NPE a mechanizmy včasného varovania);
• c) zabezpečenie kvality pri spracovaní úverov NPE, monitorovanie/vykazovanie (interné a externé), odloženie splatnosti, znehodnotenia, odpisy, oceňovania kolaterálov a vykazovania NPE (na plnenie tejto úlohy by funkcie druhej línie mali mať dostatočnú právomoc na zásah ex ante pri individuálnom riešení problémových expozícií);
• d) preskúmanie zosúladenia procesov súvisiacich s NPE s internou politikou a verejným usmernením, najmä v súvislosti s klasifikáciou NPE, tvorbou opravných položiek a rezerv, odpismi, oceňovaniami kolaterálu, odložením splatnosti, mechanizmami včasného varovania.

Funkcie kontroly rizika a dodržiavania súladu by mali takisto poskytovať usmernenia k procesu navrhovania a preskúmania politík a postupov súvisiacich s NPE a o kontrolách, ktoré sa zavádzajú v rámci útvarov WU NPE. Tieto funkcie by sa mali zapojiť do navrhovania a preskúmania politík skôr, ako ich schváli riadiaci orgán.