38. Spolehlivé metodiky úvěrového rizika by měly zohledňovat různé potenciální scénáře a neměly by …

Spolehlivé metodiky úvěrového rizika by měly zohledňovat různé potenciální scénáře a neměly by se spoléhat pouze na subjektivní, zkreslené nebo příliš optimistické zhodnocení. Úvěrové instituce by měly vypracovat a zdokumentovat svoje procesy a vytvořit relevantní scénáře používané při odhadování očekávaných úvěrových ztrát. Zejména platí, že:

• a. úvěrové instituce by měly prokázat a zdokumentovat, jak by se odhady očekávaných úvěrových ztrát změnily při změně ve scénářích, včetně změn relevantních vnějších podmínek, které mohou mít dopad na odhady očekávaných úvěrových ztrát nebo jednotlivé součásti výpočtu očekávaných úvěrových ztrát (např. parametry, jako je pravděpodobnost selhání a ztrátovost ze selhání);
• b. úvěrové instituce by měly mít zdokumentovaný proces stanovování časového horizontu scénářů, popřípadě to, jak se stanovují odhady očekávaných úvěrových ztrát u expozic, jejichž doba trvání přesahuje dobu, ke které se vztahují použité ekonomické prognózy;
• c. scénáře lze vypracovat vnitřně nebo jejich vypracování zadat vnějšímu poskytovateli. V případě vnitřně vypracovaných scénářů by úvěrové instituce měly mít celou řadu odborníků, jako jsou odborníci na rizika, ekonomové, obchodní manažeři a vrcholné vedení, kteří pomáhají s výběrem scénářů relevantních pro profil expozice vůči úvěrovému riziku úvěrových institucí. V případě, že je vypracování scénářů zadáno vnějšímu poskytovateli, by úvěrové instituce měly zajistit, aby vnější poskytovatel přizpůsobil scénáře obchodní činnosti a profilu expozice vůči úvěrovému riziku úvěrových institucí, neboť odpovědnost za tyto scénáře nesou úvěrové instituce;
• d. zpětné testování by mělo být prováděno tak, aby se zajistilo zohlednění nejvýznamnějších ekonomických faktorů, které ovlivňují vymahatelnost a úvěrové riziko, a jejich promítnutí do odhadů očekávaných úvěrových ztrát; a
• e. jsou - li k dispozici tržní ukazatele (jako rozpětí swapů úvěrového selhání (dále jen „CDS“)), vrcholné vedení je může považovat za platné referenční měřítko, podle kterého lze kontrolovat jednotnost jeho vlastních úsudků.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/