38. Le metodologie adeguate per la valutazione del rischio di credito dovrebbero considerare i …

Le metodologie adeguate per la valutazione del rischio di credito dovrebbero considerare i diversi scenari potenziali e non fare affidamento esclusivamente su considerazioni soggettive, distorte o troppo ottimistiche. Gli enti creditizi dovrebbero sviluppare e documentare i propri processi per individuare scenari rilevanti da utilizzare nella stima delle perdite attese su crediti. In particolare:

• a. gli enti creditizi dovrebbero dimostrare e documentare come le stime delle perdite attese su crediti varierebbero al variare degli scenari, includendo le modifiche alle condizioni esterne pertinenti che potrebbero influenzare le stime relative alle perdite attese su crediti o le componenti di calcolo delle perdite attese su crediti (come i parametri PD e LGD);
• b. gli enti creditizi dovrebbero disporre di un processo documentato per determinare l’orizzonte temporale degli scenari e, se del caso, la modalità di calcolo delle perdite attese su crediti per esposizioni la cui durata supera il periodo coperto dalle previsioni economiche utilizzate;
• c. gli scenari possono essere sviluppati internamente o possono essere esternalizzati. Per gli scenari sviluppati internamente, gli enti creditizi dovrebbero avvalersi di una varietà di esperti, quali esperti in materia di rischi, economisti, dirigenti aziendali e membri dell’alta dirigenza, che assistano nella selezione di scenari rilevanti per il profilo di esposizione al rischio di credito degli enti creditizi. Per gli scenari esternalizzati, gli enti creditizi dovrebbero assicurarsi che il fornitore esterno adegui gli scenari in modo da rispecchiare il profilo di esposizione al rischio di credito aziendale degli enti creditizi, in quanto gli enti creditizi sono responsabili di tali scenari;
• d. dovrebbero essere effettuati test retrospettivi per assicurare che i fattori economici più rilevanti che incidono sull’esigibilità e sul rischio di credito siano considerati e incorporati nelle stime relative alle perdite attese su crediti; e
• e. laddove siano disponibili indicatori di mercato (quali credit default swap, CDS), l’alta dirigenza può considerarli in quanto valore di riferimento valido per verificare la coerenza delle proprie valutazioni.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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