38. Las metodologías adecuadas de riesgo de crédito considerarán diferentes escenarios potenciales …

Las metodologías adecuadas de riesgo de crédito considerarán diferentes escenarios potenciales y no se basarán únicamente en consideraciones subjetivas, sesgadas o demasiado optimistas. Las entidades de crédito desarrollarán y documentarán sus procesos para generar escenarios adecuados que se utilizarán en la estimación de las pérdidas crediticias esperadas. En particular:

• a. las entidades de crédito demostrarán y documentarán cómo podrían variar las estimaciones de las pérdidas crediticias esperadas ante cambios en los escenarios, incluidos cambios en las condiciones externas pertinentes que puedan afectar a las estimaciones de las pérdidas crediticias esperadas o a los componentes del cálculo de dichas pérdidas (como los parámetros PD y LGD);
• b. las entidades de crédito tendrán un proceso documentado para determinar el horizonte temporal de los escenarios y, si procede, la forma de estimar las pérdidas crediticias esperadas de las exposiciones cuya vida supere el periodo cubierto por las previsiones económicas utilizadas;
• c. los escenarios se pueden desarrollar internamente o externalizarse. Para los escenarios desarrollados internamente, las entidades de crédito habrán de contar con diversos expertos, tales como expertos en riesgos, economistas, responsables de negocio y altos directivos, que ayuden en la selección de escenarios adecuados para su perfil de riesgo de crédito. Para los escenarios externalizados, las entidades de crédito se asegurarán de que el proveedor externo adapte los escenarios a fin de reflejar el perfil de su negocio y de sus exposiciones al riesgo de crédito, ya que siguen siendo las responsables de esos escenarios;
• d. se realizarán pruebas retrospectivas ( backtesting) para asegurar que los factores económicos más relevantes que afectan a la recobrabilidad y al riesgo de crédito se consideren y se incorporen a las estimaciones de las pérdidas crediticias esperadas, y
• e. cuando haya disponibles indicadores de mercado (como diferenciales de las permutas de cobertura por impago o «CDS»), la alta dirección puede considerarlos un referente válido para comprobar la coherencia de sus propios juicios.

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

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