4.5 Tilsynsmæssig "outlier test"

Institutterne bør regelmæssigt, mindst hvert kvartal, beregne virkningen på deres EVE fra en pludselig parallel afvigelse på ± 200 basispoint i rentekurven. Institutterne bør regelmæssigt, mindst én gang om året, indberette den ændring i EVE, der følger af beregningen, til den kompetente myndighed. Hvis EVE udgør mere end 20 % af instituttets egenkapital, bør instituttet straks underrette den kompetente myndighed herom.

Institutterne bør regelmæssigt, og mindst hvert kvartal, beregne indvirkningen på deres EVE af rentechok ved anvendelse af scenarie 1 til 6 i bilag III. Institutterne bør regelmæssigt, mindst én gang om året via ICAAP-rapporten, indberette den ændring i EVE, der følger af beregningen, til den kompetente myndighed. Hvis faldet i EVE udgør mere end 15% af instituttets kernekapital i et af de seks scenarier, bør instituttet underrette den kompetente myndighed herom.

Ved beregningen af de i stk. 113 og 114 omhandlede ændringer i EVE skal institutterne navnlig anvende følgende principper:

• (a) Alle positioner fra rentefølsomme instrumenter bør tages i betragtning.
• (b) Mindre handelsbeholdningsaktiviteter skal medtages, medmindre deres renterisiko er omfattet af en anden risikoopgørelse.
• (c) Alle CET1-instrumenter og andre uamortisable kapitalinstrumenter uden kalddatoer, bør ikke medtages i standardopgørelsen af EVE-"outlier testen".
• (d) Institutterne bør afspejle automatiske og adfærdsmæssige optioner i beregningen. Institutterne bør tilpasse centrale modelantagelser om kundeadfærd til de særlige forhold, der gør sig gældende for forskellige rentescenarier.
• (e) Pensionsforpligtelser og pensionsordningens aktiver skal medtages, medmindre deres renterisiko er omfattet af en anden risikoopgørelse.
• (f) Pengestrømme fra rentefølsomme instrumenter bør omfatte eventuel tilbagebetaling af hovedstolen, eventuel rentetilpasning af hovedstolen og eventuelle rentebetalinger.
• (g) Institutter med et NPE⁸ på 2 % eller mere bør omfatte NPE'er som almindelige rentefølsomme instrumenter, hvis model bør afspejle forventede pengestrømme og deres timing. NPE'er bør medtages efter fradrag af hensættelser.
• (h) Institutterne bør tage hensyn til instrumentspecifikke minimumsrentesatser.
• (i) Behandlingen af erhvervsmæssige margener og andre spændkomponenter i forbindelse med rentebetalinger, for så vidt angår udelukkelse fra eller optagelse i pengestrømmene, bør ske i overensstemmelse med institutterne interne styrings- og opgørelsesmetoder for renterisiko uden for handelsbeholdningen. Institutterne bør underrette den kompetente myndighed om, hvorvidt de udelukker erhvervsmæssige margener og andre spændkomponenter fra beregningen eller ej. Hvis erhvervsmæssige margener og andre dele i spændkomponenter udelukkes, bør institutter i) anvende en gennemsigtig metode til at bestemme den risikofrie rente ved indgåelsen af hvert instrument, ii) anvende en metode, der anvendes konsekvent på tværs af forretningsenhederne, og iii) sikre, at udelukkelsen af erhvervsmæssige margener og andre dele af pengestrømme fra pengestrømmene er i overensstemmelse med, hvordan instituttet styrer og afdækker IRRBB.
• (j) Ændringen i EVE bør beregnes ud fra en antagelse om afviklingsbalance.
• (k) Et løbetidsafhængigt efterchokrentegulv, , bør anvendes for hver valuta, der begynder med -100 basispoint for øjeblikkelige løbetider. Denne bundrente bør stige med 5 basispoint pr. år og med tiden nå op på 0 % for løbetider på 20 år og mere. Hvis de observerede rentesatser er lavere end den nuværende lavere referencesats på -100 basispoint, bør institutterne anvende den lavere observerede rentesats⁹ .
• (l) Institutterne bør som minimum beregne ændringen i EVE for hver valuta, hvor aktiverne eller passiverne i denne valuta udgør 5 % eller derover af de samlede finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen (eksklusive materielle aktiver) eller passiver, eller mindre end 5 %, hvis summen af aktiver eller passiver, der indgår i beregningen, er mindre end 90 % af de finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen (eksklusive materielle aktiver) eller passiver uden for handelsbeholdningen (væsentlige positioner).
• (m) Under beregningen af den aggregerede EVE-ændring for hvert rentechok bør institutterne sammenlægge alle negative og positive ændringer af EVE, der finder sted i hver enkelt valuta. Positive ændringer vægtes med faktor på 50 %.
• (n) Der bør anvendes en passende generel "risikofri" rentekurve pr. valuta (f.eks. valutakurver). Denne kurve bør ikke omfatte instrumentspecifikke eller enhedsspecifikke kreditrisikospænd eller likviditetsrisikospænd.
• (o) Det antagne adfærdsmæssige rentetilpasningstidspunkt for indskud i detail- og ikkefinansielle engrosindskud uden særlige rentetilpasningstidspunkter (ikkeløbetidsbaserede indlån) bør begrænses til maksimalt fem år. Det femårige loft gælder for hver enkelt valuta. Ikkeløbetidsbaserede indskud fra finansielle institutter bør ikke være omfattet af adfærdsmodellering.

⁸ Forholdet mellem misligholdte eksponeringer (misligholdte obligationer og lån og forskud/samlede bruttogældsbeviser og lån og forskud) beregnet på institutplan.

⁹ EBA kan overveje at revidere denne bundsats for at sikre, at den lavere referencesats vil være tilstrækkelig forsigtig i betragtning af den fremtidige udvikling i rentesatserne.

Under beregningen af effekterne af EVE-testen med afvigende værdier bør institutterne anvende de beregningsmetoder, der er beskrevet under den økonomiske værdi for egenkapitalen i bilag I og bilag II.