Anvendelsesområde

Disse retningslinjer finder anvendelse i forbindelse med artikel 74 i direktiv 2013/36/EU,² som pålægger institutterne at have forsvarlige ledelsesordninger, herunder en klar organisatorisk struktur med en veldefineret, gennemsigtig og konsekvent ansvarsfordeling og effektive procedurer til at identificere, styre, overvåge og indberette de risici, de udsættes eller kan blive udsat for, samt passende kontrolmekanismer.

² Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).

De kompetente myndigheder bør sikre, at kreditinstitutterne overholder disse retningslinjer på individuelt, delkonsolideret og konsolideret grundlag i overensstemmelse med artikel 109 i direktiv 2013/36/EU.

Samtlige afsnit i disse retningslinjer finder anvendelse på alle eksponeringer, der hører ind under definitionerne af misligholdte eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser, som defineret i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.³

³ Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

I forbindelse med ovennævnte definitioner af misligholdte eksponeringer og eksponeringer med kreditlempelser i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 omfatter handelseksponeringer de eksponeringer i handelsbeholdningen, der er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 86), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditinstitutter med en andel af misligholdte lån på mindst 5 % på konsolideret, delkonsolideret eller individuelt niveau bør anvende afsnit 4 og 5 i disse retningslinjer på de enheder, hvor andelen af misligholdte lån overstiger den fastsatte tærskel.

Hvis kreditinstitutterne har en bruttoandel af misligholdte lån på under 5 %, men har en høj andel eller et stort antal misligholdte eksponeringer i en individuel portefølje eller individuelle porteføljer med en specifik koncentration af misligholdte eksponeringer i et geografisk område, en økonomisk sektor eller en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, kan de kompetente myndigheder kræve, at kreditinstitutterne anvender afsnit 4 og 5 på disse porteføljers niveau.

Desuden kan de kompetente myndigheder udpege andre kreditinstitutter end dem, der er omhandlet i afsnit 11, som også bør anvende afsnit 4 og 5. De kompetente myndigheder bør kræve, at disse afsnit anvendes, hvis de identificerer tegn på forringet aktivkvalitet. De kompetente myndigheder bør overveje følgende elementer og deres samspil, når de vurderer, om afsnit 4 og 5 skal anvendes:

• a) øget tilstrømning af misligholdte eksponeringer
• b) et højt eller øget niveau af eksponeringer med kreditlempelser
• c) et højt eller øget niveau af overtagne aktiver
• d) lave dækningsgrader
• e) manglende reaktion på tidlige varslingsindikatorer
• f) et forhøjet Texas-forhold
• g) håndteringsaktiviteternes kvalitet og hensigtsmæssighed.

Alle kreditinstitutter bør anvende afsnit 6 til 9.

Kreditinstitutterne bør overholde disse retningslinjer på en måde, der er hensigtsmæssig i forhold til deres størrelse og interne organisation og arten, omfanget og kompleksiteten af deres aktiviteter. Kreditinstitutterne kan navnlig overholde afsnit 4 og 5 under hensyntagen til de proportionalitetskriterier, der er anført i afsnit 4, del I, i EBA's retningslinjer vedrørende intern ledelse⁴ . Hvis kreditinstituttet af de kompetente myndigheder klassificeres som SREP-kategori 3 eller 4 (i henhold til EBA's retningslinjer om fælles procedurer og metoder for tilsynskontrol- og vurderingsprocessen⁵ ), bør retningslinjerne desuden anvendes på en proportional måde. Proportionalitetsprincippet i forbindelse med anvendelsen af disse retningslinjer vedrører navnlig forenklede forpligtelser i forbindelse med de drifts- og ledelsesmæssige arrangementer, som understøtter kreditinstitutternes strategier for misligholdte eksponeringer (afsnit 5).

⁴ Retningslinjer vedrørende intern ledelse i henhold til direktiv 2013/36/EU (EBA/GL/2017/11).

⁵ Beskrevet i afsnit 2.1.1, "Klassificering af institutter", i retningslinjerne om fælles procedurer og metoder for tilsynskontrol- og vurderingsprocessen (SREP) (EBA/GL/2014/13).

Der kan opnås proportionalitet i den tilsynsmæssige vurdering af en strategi for misligholdte eksponeringer i et SREP-kategori 3- eller 4-institut ved at tilpasse vurderingen til SREP-reaktionsmodellen, som sikrer en risikobaseret tilgang til tilsyn og tager hensyn til instituttets systemiske betydning.