Područje primjene

Ove se Smjernice primjenjuju u skladu s člankom 74. Direktive 2013/36/EU² , prema kojem institucije moraju imati robusne sustave upravljanja, koji uključuju jasnu organizacijsku strukturu s dobro definiranim, transparentnim i dosljednim linijama odgovornosti, učinkovitim procesima za utvrđivanje rizika, upravljanje rizicima, praćenje rizika i izvješćivanje o rizicima kojima jesu ili bi mogle biti izložene te odgovarajuće mehanizme kontrole.

² Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002 /87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338.).

Nadležna tijela trebala bi osigurati da se kreditne institucije pridržavaju ovih Smjernica na pojedinačnoj, potkonsolidiranoj i konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 109. Direktive 2013/36/EU.

Svi se dijelovi ovih Smjernica odnose na sve vrste izloženosti koje se definiraju kao neprihodujuće i restrukturirane kako je utvrđeno u Prilogu V. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014³ .

³ Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.).

Za potrebe prethodno navedenih definicija neprihodujućih i restrukturiranih izloženosti iz Priloga V. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014, izloženosti u knjizi trgovanja uključuju izloženosti iz knjige trgovanja definirane u članku 4. stavku 1. točki 86. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Kreditne institucije s bruto udjelom neprihodujućih kredita jednakim 5 % ili većim na pojedinačnoj, potkonsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi trebaju primijeniti odjeljke 4. i 5. ovih Smjernica na subjekte čiji udjeli neprihodujućih kredita premašuju utvrđeni prag.

Kad je kreditnim institucijama bruto udio neprihodujućih kredita na razini nižoj od 5 %, ali imaju velik udio ili visoki iznos neprihodujućih izloženosti u zasebnom portfelju ili zasebnim portfeljima s po sebnom koncentracijom neprihodujućih izloženosti na određenom geografskom području, u gospodarskom sektoru ili skupini povezanih klijenata, nadležna tijela mogu od kreditnih institucija zatražiti da primjenjuju odjeljke 4. i 5. na razini tih portfelja.

Osim toga, nadležna tijela mogu utvrditi kreditne institucije koje nisu obuhvaćene stavkom 11. na koje bi isto tako trebalo primijeniti odjeljke 4. i 5. Nadležna tijela trebaju zahtijevati primjenu tih odjeljaka ako utvrde znakove pogoršanja kvalitete imovine. Nadležna tijela trebaju razmotriti sljedeće elemente i njihovo međudjelovanje pri procjeni primjenjivosti odjeljaka 4. i 5.:

• a) povećan priljev neprihodujućih izloženosti;
• b) visoku ili povećanu razinu restrukturiranih izloženosti;
• c) visoku ili povećanu razinu ovršene imovine;
• d) nizak omjer pokrivenosti umanjenjima vrijednosti;
• e) kršenje pokazatelja ranog upozorenja;
• f) povećano opterećenje ukupnog bilančnog kapitala neto neprihodujućim kreditima (engl. Texas ratio );
• g) kvalitetu i prikladnost aktivnosti naplate (engl. workout ).

Sve bi kreditne institucije trebale primjenjivati odjeljke 6. – 9.

Kreditne institucije trebaju se pridržavati ovih Smjernica na način primjeren njihovoj veličini i unutarnjoj organizaciji te vrsti, području primjene i složenosti njihovih aktivnosti; konkretno, kreditne institucije mogu postupati u skladu s odjeljcima 4. i 5. uzimajući u obzir proporcionalnost kriterija utvrđenih u Glavi I. odjeljku 4. Smjernica EBA -e o internom upravljanju⁴ . Osim toga, ako je nadležno tijelo za potrebe SREP -a kre ditnu instituciju klasificiralo u treću ili četvrtu kategoriju SREP - a (koja joj je dodijeljena u skladu sa smjernicama EBA -e o zajedničkim postupcima i metodologijama za postupak nadzorne provjere i ocjene⁵ ), smjernice bi se trebale primijeniti na odgovarajući način. Načelo proporcionalnosti u primjeni tih smjernica odnosit će se konkretno na pojednostavnjene obveze u pogledu operativne funkcije i mehanizama upravljanja kojima se podupiru strategije za neprihodujuće izloženosti kreditnih institucija (odjelj ak 5.).

⁴ Smjernice o internom upravljanju na temelju Direktive 2013/36/EU (EBA/GL/2017/11).

⁵ Opisano u odjeljku 2.1.1., „Kategorizacija institucija” Smjernica o zajedničkim postupcima i metodologijama za postupak nadzorne provjere i ocjene (SREP) (EBA/GL/2014/13).

Proporcionalnost u smislu nadzorne ocjene strategije za neprihodujuće izloženosti institucije iz treće ili četvrte kategorije SREP - a može se ostvariti usklađivanjem s postupkom nadzorne provjere i ocjene u okviru SREP modela, čime se osigurava pristup nadzoru temeljen na riziku i uzima se obzir sistemska važnost institucije.