6.2.2 Kreditlempelsernes effektivitet

Kreditinstitutterne bør overvåge kvaliteten af kreditlempelserne for at sikre, at de ikke anvendes til at forhale en vurdering, der fastslår, at eksponeringen ikke kan inddrives. Overvågningen bør omfatte kreditlempelser i forbindelse med både ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer og skelne mellem typer af kreditlempelser og -porteføljer.

Kreditinstitutterne bør måle effektiviteten af processen for anvendelse af kreditlempelser og overvåge varigheden af beslutningsprocessen og mængden af kreditlempelser i hver fase af anvendelsesprocessen.

Kreditinstitutterne bør overvåge effektiviteten af anvendte kreditlempelser. Denne overvågning bør måle kreditlempelsernes succesrate og hvorvidt låntager opfylder de ændrede kontraktmæssige forpligtelser og eksponeringen ikke er misligholdt. Følgende parametre, opdelt efter portefølje og kreditlempelsestype, bør anvendes:

• a) Forbedringsprocent for kreditlempelser og andelen af eksponeringer, der omklassificeres som misligholdte: kreditinstitutterne bør foretage en periodeanalyse og overvåge adfærden for eksponeringer med kreditlempelser fra datoen for ændringen for at fastlæggeforbedringsprocenten. Denne analyse bør foretages særskilt for afviklede eksponeringer med og uden kreditlempelser.
• b) Kontantinddrivelsesprocent: kreditinstitutterne bør overvåge kontanter, som er inddrevet gennem kreditlempelser.
• c) Afskrivning: når anvendelse af en kreditlempelse medfører en delvis afskrivning, bør kreditinstitutterne registrere og overvåge disse eksponeringer i forhold til et godkendt tabsbudget. Det aktuelle nettotab, der er forbundet med beslutningen om at afskrive en uinddrivelig eksponering, bør overvåges i forhold til forbedringsprocenten.

Kreditinstitutterne bør overvåge indikatorer vedrørende kreditlempelser ved hjælp af en meningsfuld opdeling, der kan omfatte type og varighed af restancer, eksponeringstype, sandsynligheden for tilbagebetaling, eksponeringernes størrelse eller den samlede værdi af eksponeringer mod den samme låntager eller gruppe af indbyrdes forbundne kunder samt antallet af tidligere gennemførte kreditlempelser.