6.2.2 Učinkovitost i djelotvornost aktivnosti restrukturiranja

Kreditne institucije trebaju pratiti kvalitetu aktivnosti restrukturiranja kako bi osigurale da ih se ne primjenjuje radi odgode procjene da je izloženost nenaplativa. Praćenje bi trebalo obuhvatiti aktivnosti restrukturiranja povezane s prihodujućim i neprihodujućim izloženostima te razlikovati vrste mjera i portfelja restrukturiranja.

Kreditne institucije trebaju mjeriti učinkovitost postupka odobrenja mjera restrukturiranja te pratiti trajanje postupka donošenja odluka i opseg mjera restrukturiranja u svakoj fazi postupka odobravanja.

Kreditne institucije trebaju pratiti djelotvornost odobrenih mjera restrukturiranja. U okviru tog praćenja trebalo bi mjeriti uspješnost mjere restrukturiranja te jesu li ispunjene izmijenjene ugovorne obveze dužnika i je li izloženost prihodujuća. Trebalo bi upotrebljavati sljedeće pokazatelje prema portfelju i vrsti mjere restrukturiranja:

• a) stopa oporavka restrukturiranih izloženosti i stopa reklasifikacije izloženosti u neprihodujuće: kreditne institucije trebaju provesti povijesnu analizu i pratiti ponašanje restrukturiranih izloženosti od datuma izmjene kako bi se utvrdila stopa oporavka. Tu bi analizu trebalo provesti odvojeno za izloženosti oporavljene uz mjere restrukturiranja i oporavljene bez mjera restrukturiranja;
• b) stopa naplate u gotovini: kreditne institucije trebaju pratiti gotovinu naplaćenu u sklopu restrukturiranih izloženosti;
• c) otpis: ako odobravanje mjere restrukturiranja dovodi do djelomičnog otpisa, kreditne institucije trebaju zabilježiti i pratiti te izloženosti u odnosu na odobreni proračun gubitaka. Gubitak neto sadašnje vrijednosti povezan s odlukom o otpisu nenadoknadive izloženosti trebao bi se pratiti u odnosu na stopu oporavka.

Kreditne institucije trebaju pratiti pokazatelje povezane s aktivnostima restrukturiranja uz primjenu smislene analize koja bi mogla uključivati vrstu i trajanje dospjelih neplaćenih obveza, vrstu izloženosti, vjerojatnost naplate, veličinu izloženosti ili ukupan iznos izloženosti jednog dužnika ili skupine povezanih klijenata, kao i broj odobrenih mjera restrukturiranja primijenjenih u prošlosti.