6.2.2 Eficiența și eficacitatea activităților de restructurare

Instituțiile de credit trebuie să monitorizeze calitatea activităților de restructurare pentru a se asigura că acestea nu sunt folosite pentru a amâna o evaluare din care rezultă că expunerea este nerecuperabilă. Monitorizarea trebuie să acopere activitățile de restructurare atât în legătură cu expunerile performante, cât și cu NPE-urile și să distingă între tipurile de măsuri de restructurare și de portofolii.

Instituțiile de credit trebuie să măsoare eficiența proceselor de acordare de măsuri de restructurare și să monitorizeze durata procesului decizional și volumele măsurilor de restructurare în fiecare etapă a procesului de acordare.

Instituțiile de credit trebuie să monitorizeze eficacitatea măsurilor de restructurare acordate. Acest proces de monitorizare trebuie să măsoare gradul de succes al măsurii de restructurare și dacă obligațiile contractuale modificate ale debitorului sunt respectate și expunerea este performantă. Trebuie folosiți următorii indicatori per portofoliu și per tip de măsură de restructurare:

• a) rata de însănătoșire prin restructurare și rata expunerii reclasificată drept neperformantă: pentru a determina rata de însănătoșire, instituțiile de credit trebuie să realizeze o analiză pe perioade și să monitorizeze comportamentul FBE-urilor de la data modificării. Această analiză trebuie realizată separat pentru expunerile însănătoșite cu și fără măsuri de restructurare.
• b) rata de recuperare de fonduri: instituțiile de credit trebuie să monitorizeze fondurile recuperate din FBE-uri.
• c) scoatere în afara bilanț ului : în cazul în care acordarea unei măsuri de restructurare duce la o scoatere parțială în afara bilanț ului , instituțiile de credit trebuie să înregistreze și să monitorizeze aceste expuneri raportat la un buget de pierderi aprobat. Valoarea actualizată netă a pierderilor asociate cu decizia de a scoate în afara bilanț ului o expunere nerecuperabilă trebuie monitorizată raportat la rata de însănătoșire.

Instituțiile de credit trebuie să monitorizeze indicatorii aferenți activităților de restructurare fol osind o defalcare coerentă, care poate include tipul și durata arieratelor, tipul de expunere, probabilitatea de recuperare, dimensiunea expunerilor sau valoarea totală a expunerilor față de același debitor sau grup de clienți aflați în legătură, și numărul de măsuri de restructurare aplicate anterior.