7 Organisatorisk ramme i koncernsammenhæng

Institutterne bør træffe de samme risikostyringsforanstaltninger som i forbindelse med instituttets egne forretningsaktiviteter, når de udfører kundeaktiviteter, der ikke er standard eller ikke er gennemsigtige (f.eks. hjælp til kunder med at oprette enheder i offshorecentre, udvikling af komplekse strukturer, finansiering af transaktioner for dem eller tilbud om formueforvaltning), og som stiller den interne ledelse over for lignende udfordringer og giver anledning til betydelige operationelle og omdømmemæssige risici. Institutterne bør navnlig analysere baggrunden for, at en kunde ønsker at etablere en særlig struktur.

I henhold til artikel 109, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU bør moderselskaber og datterselskaber, der er omfattet af det pågældende direktiv, sikre, at ledelsesordninger, -processer og - mekanismer er konsekvente og velintegrerede på et konsolideret og delkonsolideret grundlag. Med henblik herpå bør moderselskaber og datterselskaber inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde gennemføre sådanne ordninger, processer og mekanismer i deres datterselskaber, som ikke er omfattet af direktiv 2013/36/EU, herunder dem, som er etableret i tredjelande, bl.a. i offshore-finanscentre, for at sikre robuste ledelsesordninger på konsolideret og delkonsolideret grundlag. For så vidt angår aflønningskravene, finder visse undtagelser i overensstemmelse med artikel 109, stk. 4 og stk. 5 anvendelse²⁵ . De kompetente funktioner i det konsoliderende institut og dets datterselskaber bør samarbejde og udveksle data og informationer efter behov. Ledelsesordningerne, -processerne og -mekanismerne bør sikre, at det konsoliderende institut har tilstrækkelige data og informationer og er i stand til at vurdere koncernens risikoprofil, som nærmere beskrevet i afsnit 6.2.

²⁵ Der henvises ligeledes til EBA's retningslinjer vedrørende forsvarlige aflønningspolitikker.

Ledelsesorganet i et datterselskab, som er omfattet af direktiv 2013/36/EU, bør på individuelt niveau vedtage og gennemføre koncernledelsespolitikker, der er fastsat på konsolideret eller delkonsolideret niveau, på en måde, der overholder alle specifikke krav i henhold til EU-retten og national ret.

På konsolideret og delkonsolideret niveau bør det konsoliderende institut sikre, at alle institutter og andre enheder, der er omfattet af konsolideringsreglernes anvendelsesområde, herunder deres datterselskaber, der ikke selv er omfattet af direktiv 2013/36/EU, overholder de koncerndækkende ledelsespolitikker og interne kontrolrammer, der er omhandlet i afsnit V. Ved gennemførelsen af ledelsespolitikker bør det konsoliderende institut sikre, at der er indført robuste ledelsesordninger for hvert datterselskab, og overveje specifikke ordninger, processer og mekanismer, hvis forretningsaktiviteterne ikke er organiseret i separate juridiske enheder, men inden for en matrix af forretningsområder, der omfatter flere juridiske enheder.

Et konsoliderende institut bør tage hensyn til alle dets datterselskabers interesser, og hvordan strategier og politikker bidrager til hvert enkelt datterselskabs interesse og koncernen som helheds interesse på lang sigt.

Moderselskaber og deres datterselskaber bør sikre, at institutterne og enhederne inden for koncernen overholder alle specifikke myndighedskrav i en relevant jurisdiktion.

Det konsoliderende institut bør sikre, at datterselskaber, der er etableret i tredjelande, og som er omfattet af konsolideringsreglernes anvendelsesområde, har indført ledelsesordninger, -processer og -mekanismer, som er i overensstemmelse med koncernledelsespolitikker og overholder kravene i artikel 74-96 i direktiv 2013/36/EU og disse retningslinjer, så længe dette ikke strider mod lovgivningen i tredjelandet.

Ledelseskravene i direktiv 2013/36/EU og bestemmelserne i disse retningslinjer gælder for institutter uden hensyntagen til, om de er datterselskaber af et moderselskab i et tredjeland. Hvis et EU-datterselskab af et moderselskab i et tredjeland er et konsoliderende institut, omfatter konsolideringsreglernes anvendelsesområde ikke niveauet for det moderselskab, der er beliggende i et tredjeland, og andre direkte datterselskaber af dette moderselskab. Det konsoliderende institut bør sikre, at koncernledelsespolitikken for moderinstituttet i et tredjeland tages i betragtning i dets egne ledelsespolitikker, for så vidt som denne politik ikke er i strid med kravene i den relevante EU-ret, herunder direktiv 2013/36/EU og de yderligere betingelser i disse retningslinjer.