7 Quadro organizzativo in un contesto di gruppo

In conformità dell’articolo 109, paragrafo 2, della direttiva 2013/36/UE, le imprese madri e le filiazioni soggette a tale direttiva garantiscono che i dispositivi, i processi e i meccanismi di governance siano coerenti e ben integrati su base consolidata e subconsolidata. A tal fine, le imprese madri e le filiazioni rientranti nell’ambito del consolidamento prudenziale dovrebbero attuare nelle loro filiazioni non soggette alla direttiva 2013/36/UE, comprese quelle stabilite in paesi terzi, tra cui centri finanziari offshore, dispositivi, processi e meccanismi tali da garantire solidi dispositivi di governance su base consolidata e subconsolidata. Per quanto riguarda i requisiti in materia di remunerazione, si applicano alcune eccezioni conformemente all’articolo 109, paragrafi 4 e 5 (²⁵ ). Le funzioni competenti all’interno dell’ente consolidante e delle sue filiazioni dovrebbero interagire e scambiare dati e informazioni, a seconda dei casi. I dispositivi, i processi e i meccanismi di governance dovrebbero garantire che l’ente consolidante disponga di dati e informazioni sufficienti e sia in grado di valutare il profilo di rischio del gruppo, come specificato nella sezione 6.2.

L’organo di gestione di una filiazione soggetta alla direttiva 2013/36/UE dovrebbe adottare e attuare a livello individuale le politiche di governance del gruppo, stabilite a livello consolidato

• o subconsolidato, in modo da rispettare tutti gli obblighi specifici in conformità del diritto dell’Unione e nazionale.

Al livello consolidato e subconsolidato, l’ente consolidante dovrebbe garantire l’osservanza delle politiche in materia di governance e del quadro di controllo interno del gruppo di cui al titolo V da parte di tutti gli enti e delle altre entità rientranti nell’ambito del consolidamento

(²⁵ ) Cfr. anche gli orientamenti dell’ABE su sane politiche di remunerazione. prudenziale, incluse le loro filiazioni non soggette alla direttiva 2013/36/UE. Nell’applicare le politiche in materia di governance, l’ente consolidante dovrebbe garantire la presenza di solidi dispositivi di governance per ciascuna filiazione e prendere in considerazione dispositivi, processi e meccanismi specifici in cui le attività siano organizzate non in entità giuridiche separate, ma all’interno di una matrice di linee di business che includa entità giuridiche multiple.

Un ente consolidante dovrebbe prendere in considerazione gli interessi di tutte le sue filiazioni e i modi in cui le strategie e le politiche contribuiscono all’interesse di ciascuna filiazione, nonché l’interesse del gruppo nel suo insieme sul lungo termine.

Le imprese madri e le loro filiazioni dovrebbero garantire che gli enti e le entità all’interno del gruppo rispettino tutti gli obblighi normativi specifici in ciascun paese interessato.

L’ente consolidante dovrebbe garantire che le filiazioni istituite nei paesi terzi e rientranti nell’ambito del consolidamento prudenziale abbiano messo in atto dispositivi, processi e meccanismi di governance compatibili con le politiche di governance del gruppo e che rispettino le prescrizioni degli articoli da 74 a 96 della direttiva 2013/36/UE e dei presenti orientamenti, purché ciò non contravvenga alle leggi del paese terzo.

Gli obblighi in materia di governance di cui alla direttiva 2013/36/UE e le disposizioni dei presenti orientamenti si applicano agli enti indipendentemente dal fatto che essi siano o meno filiazioni di un’impresa madre di un paese terzo. Qualora una filiazione nell’Unione europea di un’impresa madre stabilita in un paese terzo sia un ente consolidante, l’ambito del consolidamento prudenziale non comprende il livello dell’impresa madre ubicata nel paese terzo e altre filiazioni dirette di tale impresa madre. L’ente consolidante dovrebbe assicurare che la politica di governance di gruppo dell’ente impresa madre in un paese terzo sia presa in considerazione nell’ambito della propria politica di governance, nella misura in cui ciò non sia contrario agli obblighi stabiliti sulla base del diritto pertinente dell’Unione europea, fra cui la direttiva 2013/36/UE e le ulteriori specificazioni contenute nei presenti orientamenti.

Nell’istituire tali politiche e nel documentare i dispositivi di governance, gli enti dovrebbero tener conto degli aspetti elencati nell’allegato I degli orientamenti. Benché le politiche e la documentazione possano essere incluse in documenti separati, gli enti dovrebbero considerare la possibilità di combinarle o di fare riferimento alle stesse in un unico documento sul quadro di governance.