7 Organizační rámec v kontextu skupiny

Podle čl. 109 odst. 2 směrnice 2013/36/EU by měly mateřské a dceřiné podniky, na něž se vztahuje tato směrnice, zajistit, aby jejich systémy, postupy a mechanismy správy a řízení byly konzistentní a řádně integrované na konsolidovaném nebo subkonsolidovaném základě. Za tímto účelem by mateřské a dceřiné podniky v rámci obezřetnostní konsolidace měly ve svých dceřiných podnicích, na něž se směrnice 2013/36/EU nevztahuje včetně těch se sídlem ve třetích zemích, včetně dceřiných podnikůd v offshorových finančních centrech, zavést takové systémy, procesy a mechanismy, které zajišťují spolehlivé systémy správy a řízení na konsolidovaném a subkonsolidovaném základě. Pokud jde o požadavky na odměňování, uplatňují se některé výjimky podle čl. 109 odst. 4 a 5²⁵ . Příslušné funkce v rámci konsolidující instituce a jejích dceřiných podnicích by měly podle potřeby spolupracovat a poskytovat si navzájem údaje a informace. Systémy, postupy a mechanismy správy a řízení by měly zajistit, aby konsolidující instituce měla dostatečné údaje a informace a byla schopná posoudit rizikový profil celé skupiny v souladu s ustanoveními v bodě 6.2.

²⁵ Viz rovněž pokyny EBA k řádným zásadám odměňování..

Vedoucí orgán dceřiného podniku, na který se vztahuje směrnice 2013/36/EU, by měl přijmout a provádět na individuální úrovni zásady správy a řízení celé skupiny stanovené na konsolidované nebo nekonsolidované úrovni způsobem, který splňuje všechny konkrétní požadavky vyplývající z práva Evropské unie a vnitrostátních právních předpisů.

Na konsolidované a subkonsolidované úrovni by konsolidující instituce měla zajistit dodržování zásad správy a řízení celé skupiny a rámce vnitřní kontroly podle hlavy V všemi institucemi a dalšími subjekty v rámci obezřetnostní konsolidace, včetně jejich dceřiných podniků, které samy nepodléhají směrnici 2013/36/EU. Při provádění zásad správy a řízení by konsolidující instituce měla zajistit, aby byly zavedeny spolehlivé systémy správy a řízení pro každý dceřiný podnik, a zvážit zvláštní systémy, postupy a mechanismy v případě, že obchodní činnost není organizována v samostatných právních subjektech, ale v matici linií podnikání, které zahrnují více právních subjektů.

Konsolidující instituce by měla zohlednit zájmy všech svých dceřiných podniků i to, jak strategie a zásady dlouhodobě přispívají k naplňování zájmu jednotlivých dceřiných podniků a zájmu skupiny jako celku.

Mateřské podniky a jejich dceřiné společnosti by měly zajistit, aby instituce a subjekty ve skupině dodržovaly všechny konkrétní regulatorní požadavky v každé příslušné jurisdikci.

Konsolidující instituce by měla zajistit, aby dceřiné podniky zřízené v třetích zemích a zahrnuté do obezřetnostní konsolidace zavedly systémy, postupy a mechanismy správy a řízení, které jsou v souladu se zásadami správy a řízení celé skupiny a splňují požadavky článků 74 až 96 směrnice 2013/36/EU a těchto obecných pokynů, pokud to není v rozporu se zákony dotyčné třetí země.

Požadavky v oblasti správy a řízení směrnice 2013/36/EU a ustanovení těchto obecných pokynů se vztahují na instituce bez ohledu na to, zda se případně jedná o dceřiné podniky mateřského podniku v třetí zemi. Je - li dceřiný podnik v EU, který je dceřiným podnikem mateřského podniku v třetí zemi, konsolidující institucí, nezahrnuje obezřetnostní konsolidace úroveň mateřského podniku nacházejícího se v třetí zemi ani další přímé dceřiné podniky dotyčného mateřského podniku. Konsolidující instituce by měla zajistit, aby byly v rámci jejích vlastních zásad správy a řízení zohledněny zásady správy a řízení mateřského podniku v třetí zemi vztahující se na celou skupinu, pokud to není v rozporu s požadavky stanovenými na základě příslušných právních předpisů EU, včetně směrnice 2013/36/EU, a dalších specifikací v těchto obecných pokynech.

Při vytváření zásad a dokumentování systémů správy a řízení by instituce měly zohlednit faktory uvedené v příloze I obecných pokynů. Přestože zásady a dokumentace mohou být obsaženy v samostatných dokumentech, instituce by měly zvážit jejich spojení nebo odkaz na ně v jediném rámcovém dokumentu týkajícím se systému správy a řízení.