7 Ramy organizacyjne w kontekście grupowym

Zgodnie z art. 109 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE jednostki dominujące i jednostki zależne objęte tą dyrektywą powinny zapewnić spójność i właściwe wdrożenie zasad, procesów oraz mechanizmów zarządzania w ujęciu skonsolidowanym i subskonsolidowanym. W tym celu, jednostki dominujące i jednostki zależne objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej powinny wdrożyć takie zasady, procesy i mechanizmy w swoich jednostkach zależnych nieobjętych dyrektywą 2013/36/UE, w tym jednostki ustanowione w innych państwach, w tym centrach offshore, aby zapewnić solidne zasady zarządzania w ujęciu skonsolidowanym i subskonsolidowanym. Odnośnie do wymogów związanych z wynagrodzeniami zastosowanie mają określone wyjątki przewidziane w art. 109 ust. 4 i 5²⁵ ww. dyrektywy. Właściwe komórki w instytucji konsolidującej i jej podmiotach zależnych powinny w odpowiedni sposób współdziałać oraz wymieniać dane i informacje. Zasady zarządzania, procesy i mechanizmy powinny zapewniać, aby instytucja konsolidująca dysponowała wystarczającymi danymi oraz informacjami i mogła ocenić ogólny profil ryzyka grupy, o którym mowa w sekcji 6.2.

²⁵ Zob. również wytyczne EUNB dotyczące prawidłowej polityki wynagrodzeń.

Organ zarządzający jednostki zależnej objętej dyrektywą 2013/36/UE powinien przyjąć i wdrożyć na poziomie indywidualnym ogólnogrupową politykę w zakresie zarządzania ustanowioną na poziomie skonsolidowanym lub subskonsolidowanym w sposób zgodny ze wszystkimi szczegółowymi wymogami prawa unijnego i krajowego.

Na poziomie skonsolidowanym i subskonsolidowanym, instytucja konsolidująca powinna zapewnić przestrzeganie ogólnogrupowej polityki w zakresie zarządzania oraz wewnętrznych ram kontroli, o których mowa w tytule V, przez wszystkie instytucje i inne podmioty objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej, w tym jednostek zależnych, które nie są same objęte dyrektywą 2013/36/UE. Wdrażając politykę w zakresie zarządzania, instytucja konsolidująca powinna zapewnić, aby dla każdej jednostki zależnej ustanowiono solidne zasady zarządzania, oraz rozważyć szczegółowe zasady, procesy i mechanizmy w przypadkach, gdy działalność biznesowa nie jest zorganizowana w ramach osobnych podmiotów prawnych, lecz w ramach złożonych linii biznesowych obejmujących większą liczbę podmiotów prawnych.

Instytucja konsolidująca powinna rozważyć interesy wszystkich swoich jednostek zależnych oraz ustalić, w jaki sposób strategie i polityka sprzyjają realizacji interesów każdej jednostki zależnej oraz interesów całej grupy w perspektywie długookresowej.

Jednostki dominujące i ich jednostki zależne powinny zapewnić spełnianie przez instytucje i podmioty należące do grupy wszystkich szczegółowych wymagań w każdej stosownej jurysdykcji.

Instytucja konsolidująca powinna zapewnić, aby jednostki zależne z siedzibą w państwach trzecich i objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej ustanowiły zasady zarządzania, procesy oraz mechanizmy zgodne z ogólnogrupową polityką zarządzania i zgodne z wymogami art. 74 – 96 dyrektywy 2013/36/UE oraz niniejszymi wytycznymi, o ile nie jest to niezgodne z prawem danego państwa trzeciego.

Wymogi dotyczące zarządzania określone w dyrektywie 2013/36/UE i postanowienia niniejszych wytycznych stosuje się do instytucji niezależnie od tego, czy są one jednostkami zależnymi jednostki dominującej z państwa trzeciego. W przypadku gdy jednostka zależna w UE jednostki dominującej w państwie trzecim jest instytucją konsolidującą, zakres konsolidacji ostrożnościowej nie obejmuje poziomu jednostki dominującej z państwa trzeciego ani innych bezpośrednich jednostek zależnych tej jednostki dominującej. Instytucja konsolidująca powinna zapewnić, aby grupowa polityka zarządzania instytucji dominującej w państwie trzecim została uwzględniona w jej własnej polityce zarządzania, o ile nie jest to sprzeczne z wymogami określonymi we właściwych przepisach prawa UE lub prawa krajowego, w tym w dyrektywie 2013/36/UE i szczegółowych wyjaśnieniach w niniejszych wytycznych.

Ustanawiając politykę i dokumentując zasady zarządzania, instytucje powinny uwzględnić aspekty wymienione w załączniku I do wytycznych. Chociaż polityka i dokumentacja mogą być zawarte w osobnych dokumentach, instytucje powinny rozważyć połączenie ich lub odniesienie się do nich we wspólnym, ramowym dokumencie dotyczącym zarządzania.