7 Organisaatiokehys konsernin yhteydessä

Direktiivin 2013/36/EU 109 artiklan 2 kohdan mukaisesti kyseisen direktiivin soveltamisalaan kuuluvien emoyritysten ja tytäryritysten tulee varmistaa, että niiden hallinto- ja ohjausjärjestelyt, -menettelyt ja -mekanismit ovat johdonmukaisia ja yhteensovitettuja konsolidoinnin perusteella tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Tätä tarkoitusta varten varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien emoyritysten ja tytäryritysten tulee panna täytäntöön kyseiset järjestelyt, menettelyt ja mekanismit niissä tytäryrityksissään, jotka eivät kuulu direktiivin 2013/36/EU soveltamisalaan, mukaan lukien kolmansiin maihin, myös offshore-rahoituskeskuksiin, sijoittautuneet tytäryritykset, jotta varmistetaan vankat hallinto- ja ohjausjärjestelyt konsolidoinnin perusteella ja alakonsolidointiryhmän tasolla. Palkitsemisvaatimusten osalta sovelletaan joitain 109 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia poikkeuksia²⁵ . Konsolidoivan laitoksen ja sen tytäryritysten toimivaltaisten toimintojen tulee olla vuorovaikutuksessa ja vaihtaa tietoja tarpeen mukaan. Hallinnointi- ja ohjausjärjestelmillä, -menettelyillä ja -mekanismeilla tulee varmistaa, että konsolidoivalla laitoksella on riittävästi tietoa ja että se pystyy arvioimaan konserninlaajuista riskiprofiilia 6.2 jaksossa kuvatulla tavalla.

²⁵ Ks. myös EPV:n ohjeet moitteettomista palkitsemisjärjestelmistä.

Direktiivin 2013/36/EU soveltamisalaan kuuluvan tytäryrityksen ylimmän hallintoelimen tulee hyväksyä ja panna täytäntöön yksittäisen laitoksen tasolla konserninlaajuiset hallintokäytännöt, jotka on vahvistettu konsolidoidusti tai alakonsolidointiryhmän tasolla, sellaisella tavalla, joka noudattaa kaikkia EU-lainsäädännön ja kansallisen lainsäädännön erityisvaatimuksia.

Konsolidoivan laitoksen tulee varmistaa konsolidoidulla ja alakonsolidointiryhmän tasolla, että kaikki varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvat laitokset ja muut yksiköt, mukaan lukien tytäryritykset, jotka eivät kuulu direktiivin 2013/36/EU soveltamisalaan, noudattavat konserninlaajuisia hallintokäytäntöjä ja V osastossa tarkoitettua sisäistä valvontajärjestelmää. Pannessaan hallintokäytäntöjä täytäntöön konsolidoivan laitoksen tulee varmistaa, että kussakin tytäryrityksessä on käytössä vankat hallinto- ja ohjausjärjestelmät, sekä harkita erityisjärjestelyiden, -menettelyiden ja - mekanismien täytäntöönpanemista, mikäli liiketoimintoja ei ole järjestetty erillisiksi oikeushenkilöiksi vaan liiketoiminta-alueiksi, jotka käsittävät useita oikeushenkilöitä.

Konsolidoivan laitoksen tulee ottaa huomioon kaikkien sen tytäryritysten edut ja se, kuinka strategiat ja käytännöt vaikuttavat kunkin tytäryrityksen etuun sekä koko konsernin etuun pitkällä aikavälillä.

Emoyritysten ja niiden tytäryritysten tulee varmistaa, että konserniin kuuluvat laitokset ja yksiköt noudattavat kaikkia erityisiä sääntelyvaatimuksia kaikilla asiaankuuluvilla lainkäyttöalueilla.

Konsolidoivan laitoksen tulee varmistaa, että kolmansiin maihin sijoittautuneissa tytäryrityksissä, jotka kuuluvat varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, on käytössä hallinto- ja ohjausjärjestelmät, -menettelyt, ja -mekanismit, jotka ovat yhdenmukaisia konserninlaajuisten hallintokäytäntöjen kanssa ja joissa noudatetaan direktiivin 2013/36/EU 74–96 artiklan vaatimuksia sekä näitä ohjeita, elleivät ne ole ristiriidassa kolmannen maan lainsäädännön kanssa.

Direktiivissä 2013/36/EU vahvistettuja hallintovaatimuksia ja näiden ohjeiden säännöksiä sovelletaan laitoksiin siitä riippumatta, ovatko ne kolmannessa maassa sijaitsevan emoyrityksen tytäryrityksiä. Kun kolmannessa maassa sijaitsevan emoyrityksen tytäryritys EU:ssa on konsolidoiva laitos, kolmannessa maassa sijaitseva emoyritys ja sen muut suorat tytäryritykset eivät kuulu varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin. Tällaisen konsolidoivan laitoksen tulisi varmistaa, että kolmannessa maassa sijaitsevan emoyrityksen konserninlaajuiset hallintokäytännöt otetaan huomioon sen omissa hallintokäytännöissä siltä osin kuin ne eivät ole ristiriidassa asiaa koskevassa EU-lainsäädännössä, kuten direktiivissä 2013/36/EU, vahvistettujen vaatimusten tai näiden ohjeiden kanssa.

Käytäntöjä luodessaan ja hallinto- ja ohjausjärjestelmiä dokumentoidessaan laitosten tulee ottaa huomioon näiden ohjeiden I liitteessä luetellut osatekijät. Vaikka käytännöt ja dokumentointi voivat olla erillisissä asiakirjoissa, laitosten tulee harkita niiden yhdistämistä tai niihin viittaamista yhtenä hallinnon kehysasiakirjana.