7 Marco organizativo en un contexto de grupo

De conformidad con el artículo 109, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE, las empresas matrices y las filiales sujetas a dicha Directiva deberían asegurarse de que los sistemas, procedimientos y mecanismos de gobierno sean coherentes y estén bien integrados en base consolidada o subconsolidada. Con este fin, las empresas matrices y las filiales incluidas en el ámbito de consolidación prudencial deberían implementar tales sistemas, procedimientos y mecanismos en sus filiales que no estén sujetas a la Directiva 2013/36/UE, incluidas las establecidas en terceros países, también en centros financieros extraterritoriales, para garantizar que los procedimientos de gobierno de que disponen son adecuados en base consolidada y subconsolidada. En relación con los requisitos de remuneración, son aplicables determinadas excepciones en línea con el artículo 109, apartados 4 y 5²⁵ . Las funciones competentes de la entidad en base consolidada y de sus filiales deberían interactuar e intercambiar datos e información según sea necesario. Los sistemas, procedimientos y mecanismos de gobierno deberían asegurar que la entidad en base consolidada disponga de datos e información suficientes y para poder evaluar el perfil de riesgo de todo el grupo, como se detalla en la sección 6.2.

²⁵ Consúltense también las Directrices de la ABE sobre políticas de remuneración adecuadas.

El órgano de dirección de una filial sujeta a la Directiva 2013/36/UE debería adoptar y aplicar a nivel individual las políticas de gobierno del grupo establecidas a nivel consolidado o subconsolidado, de forma que cumpla con todos los requisitos específicos de la legislación de la UE y nacional.

La entidad en base consolidada debería asegurarse del cumplimiento a nivel consolidado y subconsolidado de las políticas de gobierno del grupo y del marco de control interno a que se hace referencia en el título V por parte de todas las entidades y de otras instituciones incluidas en el ámbito de consolidación prudencial, incluidas también las filiales que no estén sujetas a la Directiva 2013/36/UE. Al implementar políticas de gobierno, la entidad en base consolidada debería asegurarse de que existan sistemas de gobierno adecuados para cada filial y considerar sistemas, procedimientos y mecanismos específicos cuando las actividades de negocio no estén organizadas en entidades jurídicas separadas, sino en una matriz de líneas de negocio que abarque múltiples entidades jurídicas.

Las entidades en base consolidada deberían considerar los intereses de todas sus filiales y cómo las estrategias y políticas contribuyen a los intereses a largo plazo de cada filial y del grupo en su conjunto.

Las empresas matrices y sus filiales deberían asegurarse de que las entidades e instituciones del grupo cumplen todos los requisitos regulatorios específicos en cualquier jurisdicción pertinente.

Las entidades en base consolidada deberían asegurarse de que las filiales establecidas en terceros países y que estén incluidas en el ámbito de consolidación prudencial cuenten con sistemas, procedimientos y mecanismos de gobierno coherentes con las políticas de gobierno de todo el grupo y cumplan los requisitos de los artículos 74 a 96 de la Directiva 2013/36/UE y de las presentes directrices, siempre que esto no sea ilícito conforme al ordenamiento jurídico del tercer país.

Los requerimientos sobre gobernanza de la Directiva 2013/36/UE y las disposiciones de estas directrices se aplican a las entidades con independencia de que sean filiales de una entidad matriz en un tercer país. Cuando una filial en la UE de una entidad matriz situada en un tercer país sea una entidad en base consolidada, el perímetro de consolidación prudencial no incluirá el nivel de la entidad matriz situada en un tercer país ni otras filiales directas de dicha entidad matriz. La entidad en base consolidada debería asegurarse de que la política de gobernanza del grupo de la entidad matriz situada en un tercer país se tenga en cuenta en su propia política de gobernanza, siempre que no sea contraria a los requisitos establecidos en la legislación de la UE aplicable, incluidas la Directiva 2013/36/UE y las especificaciones adicionales de estas directrices.

Al establecer políticas y documentar los sistemas de gobierno, las entidades deberían tener en cuenta los aspectos enumerados en el anexo I de estas directrices. Aunque las políticas y la documentación se pueden incluir en documentos separados, las entidades deberían considerar su combinación en un único documento o que este documento haga referencia a ambas.