8. Bewertung der Buchungsregeln der Zweigstelle aus einem Drittland

Die zuständigen Behörden sollten sich vergewissern, dass die Zweigstelle aus einem Drittland über angemessene Prozesse zur Führung eines Registers verfügt, das es der Zweigstelle aus einem Drittland ermöglicht, alle verbuchten oder initiierten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sowie außerbilanzielle Posten zu erfassen.

Die zuständigen Behörden sollten die Angemessenheit und Vollständigkeit der Strategien, Prozesse und Verfahren bewerten, die zur Führung eines Registers eingerichtet wurden, und prüfen, ob diese geeignet sind, die Einhaltung der Anforderungen der technischen Regulierungsstandards der EBA zu Buchungsregeln¹² zu gewährleisten.

Die zuständigen Behörden sollten sich vergewissern, dass in diesen Grundsätzen die Buchungs- und Absicherungsstrategien für die verschiedenen Arten von Transaktionen sowie die damit verbundenen Verfahren, Kontrollen und des Governance-Rahmenwerks dargelegt werden.

Die zuständigen Behörden sollten überprüfen, ob die in den Grundsätzen dargelegten Buchungsregeln mit der Geschäftsstrategie der Zweigstelle aus einem Drittland in Einklang stehen. In den Grundsätzen sollten erwartete gruppeninterne Transaktionen und das Management von Risiken, die sich aus diesen Transaktionen ergeben, klar festgelegt sein.

In Bezug auf Back-to-back-Geschäfte sollten die zuständigen Behörden überprüfen, dass in den Grundsätzen nicht vorgesehen ist, systematisch oder in erheblichem Umfang auf Back-to-back-Absicherungsstrategien oder gruppeninterne Risikotransfers zurückzugreifen.

Die zuständigen Behörden sollten überprüfen, ob die Grundsätze vom Leitungsorgan des antragstellenden Unternehmens an der Spitze genehmigt wurden.

12 Abrufbar unter Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 22