8. Ocena ustaleń dotyczących księgowania w odniesieniu do oddziału z państwa trzeciego

Właściwe organy powinny upewnić się, że oddział z państwa trzeciego wdrożył odpowiednie procedury w celu prowadzenia księgi rejestrowej umożliwiającej mu ewidencjonowanie wszystkich jego aktywów i zobowiązań zaksięgowanych lub wyemitowanych, a także pozycji pozabilansowych.

Właściwe organy powinny ocenić adekwatność i kompletność polityk, procesów i procedur ustanowionych w celu prowadzenia księgi rejestrowej oraz to, czy są one odpowiednie do zapewnienia zgodności z wymogami przewidzianymi w regulacyjnych standardach technic znych EUNB w zakresie ustaleń dotyczących księgowania¹² .

Właściwe organy powinny upewnić się, że taka polityka określa strategie księgowania i zabezpieczania dla różnych rodzajów transakcji, a także powiązane procedury, kontrole i ramy zarządzania.

Właściwe organy powinny sprawdzić, czy ustalenia dotyczące księgowania określone w polityce są dostosowane do strategii biznesowej oddziału z państwa trzeciego. Polityka powinna jasno określać przewidywane operacje wewnątrzgrupowe oraz sposób zarządzania ryzykiem wynikającym z tych operacji.

W odniesieniu do ustaleń typu „back -to- back” właściwe organy powinny sprawdzić, czy polityka nie przewiduje systematycznego lub znacznego polegania na strategiach zabezpieczających typu „back -to- back” lub wewnątrzgrupowych transferach ryzyka.

Właściwe organy powinny sprawdzić, czy polityka została zatwierdzona przez organ zarządzający wnioskującego przedsiębiorstwa macierzystego.

12 Dokument dostępny na stronie: Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 22