8. Trečiosios valstybės filialo registravimo apskaitos knygose vertinimas

Kompetentingos institucijos turėtų įsitikinti, kad trečiosios valstybės filialas yra įdiegęs tinkamas procedūras, skirtas tvarkyti apskaitos knygą, leidžiančias trečiosios valstybės filialui registruoti visą į apskaitą įtrauktą ar sukurtą turtą ir įsipareigojimus, taip pat nebalansinių punktų sumas.

Kompetentingos institucijos turėtų įvertinti apskaitos knygos tvarkymo politikos, procesų ir procedūrų tinkamumą ir išsamumą ir ar jie tinkamai užtikrina, kad būtų laikomasi EBI TRS dėl registravimo apskaitos knygose nustatytų reikalavimų¹² .

Kompetentingos institucijos turėtų įsitikinti, kad tokioje politikoje aprašytos įvairių rūšių sandorių įtraukimo į apskaitą ir apsidraudimo strategijos, taip pat susijusios procedūros, kontrolės priemonės ir valdymo sistema.

Kompetentingos institucijos turėtų patikrinti, ar politikoje nustatyta registravimo apskaitos knygose tvarka yra suderinta su trečiosios valstybės filialo veiklos strategija. Politikoje turėtų būti aiškiai nustatytos numatomos grupės vidaus operacijos ir dėl šių operacijų kylančios rizikos valdymas.

Kalbant apie kompensacinius susitarimus, kompetentingos institucijos turėtų įsitikinti, kad politikoje nenumatyta sistemingai ar iš esmės remtis kompensacinio apsidraudimo strategijomis arba rizikos perkėlimu grupės viduje.

Kompetentingos institucijos turėtų įsitikinti, ar politiką patvirtino prašymą teikiančios pagrindinės įmonės valdymo organas.

12 Pateikiama adresu: Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 20