8. Evaluarea modalităților de contabilizare ale sucursalei dintr - o țară terță

Autoritățile competente trebuie să se asigure că sucursala dintr - o țară terță a instituit procese adecvate pentru a ține un registru care să - i permită să țină evidența tuturor activelor și datoriilor sale contabilizate sau inițiate, precum și a elementelor extrabilanțiere.

Autoritățile competente trebuie să evalueze caracterul adecvat și complet al politicilor, proceselor și procedurilor stabilite pentru ținerea unui registru și dacă acestea sunt adecvate pentru asigurarea conformității cu cerințele prevăzute în standardele tehnice de reglementare ale ABE privind modalitățile de contabilizare¹² .

Autoritățile competente trebuie să se asigure că o astfel de politică prezintă strategiile de contabilizare și de acoperire a riscurilor pentru diferitele tipuri de tranzacții, precum și procedurile, controalele și cadrul de administrare asociate.

12 Disponibile la adresa Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 21

Autoritățile competente trebuie să verifice dacă modalitățile de contabilizare prevăzute în politică sunt aliniate cu strategia de afaceri a sucursalei dintr - o țară terță. Politica trebuie să prevadă în mod clar operațiunile intragrup anticipate și administrarea riscurilor care decurg din aceste operațiuni.

În legătură cu acordurile back -to- back, autoritățile competente trebuie să verifice dacă polița nu prevede recurgerea sistematică sau substanțială la strategii de acoperire a riscurilor de tip „back -to- back” sau la transferuri de riscuri intragrup.

Autoritățile competente trebuie să verifice dacă politica a fost aprobată de organul de conducere al întreprinderii principale solicitante.

22