8. Bedömning av tredjelandsfilialens bokföringsarrangemang

De behöriga myndigheterna bör försäkra sig om att filialen från tredjeland har infört lämpliga processer för att upprätthålla ett bokföringsregister som gör det möjligt för filialen från tredjeland att registrera alla tillgångar och skulder som bokförs av eller som har sitt ursprung hos filialen, och poster utanför balansräkningen.

De behöriga myndigheterna bör bedöma om de policyer, processer och förfaranden som inrättats för att föra ett bokföringsregister är tillräckliga och fullständiga och om de är lämpliga för att säkerställa överensstämmelse med kraven i EBA:s tekniska tillsynsstandarder för bokföringsarrangemang¹² .

De behöriga myndigheterna bör försäkra sig om att sådana policyer beskriver bokförings- och säkringsstrategierna för de olika typerna av transaktioner samt för tillhörande förfaranden, kontroller och styrningsramar.

De behöriga myndigheterna bör kontrollera att de bokföringsarrangemang som anges i policyn är anpassade till affärsstrategin för filialen från tredjeland. Policyn bör tydligt fastställa den verksamhet som planeras inom gruppen och hanteringen av de risker som uppstår till följd av denna verksamhet.

När det gäller back-to-back-arrangemang bör de behöriga myndigheterna kontrollera att policyn inte innehåller riktlinjer för att systematiskt eller i väsentlig grad förlita sig på back-to-back-säkringsstrategier eller risköverföringar inom gruppen.

12 Finns på Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 20

De behöriga myndigheterna bör kontrollera att policyn har godkänts av det ansökande huvudföretagets styrande organ.

21