8. A TCB könyvvezetési szabályainak értékelése

Az illetékes hatóságoknak meg kell győződniük arról, hogy a TCB megfelelő folyamatokat alakított ki a nyilvántartási könyv vezetésének biztosítására, amely lehetővé teszi a TCB számára valamennyi könyvelt vagy általa keletkeztetett eszközének és kötelezett ségének, valamint mérlegen kívüli tételeinek nyilvántartását.

Az illetékes hatóságoknak értékelniük kell a nyilvántartási könyv vezetésére kialakított szabályzatok, folyamatok és eljárások megfelelőségét és teljességét, valamint azt, hogy azok alkalmasak- e az EBH könyvvezetésről szóló RTS -ében meghatározott követelményeknek való megfelelés biztosítására.¹² .

12 Elérhető itt Final Report on draft Regulatory Technical Standards on booking arrangements.pdf 21

Az illetékes hatóságoknak meg kell győződniük arról, hogy a szabályzat meghatározza a különböző típusú ügyletekre vonatkozó könyvviteli és fedezési stratégiákat, valamint a kapcsolódó eljárásokat, kontrollokat és irányítási keretrendszert.

Az illetékes hatóságoknak ellenőrizniük kell, hogy a szabályzatban meghatározott könyvvezetés összhangban van- e a TCB üzleti stratégiájával. A szabályzatnak egyértelműen meg kell határoznia a várható csoporton belüli műveleteket, valamint az ezekből eredő kockázatok kezelését.

A back-to- back megállapodásokkal összefüggésben az illetékes hatóságoknak ellenőrizniük kell, hogy a szabályzat nem irányoz- e elő rendszeres vagy jelentős mértékű támaszkodást back -to-back fedezési stratégiákra vagy csoporton belüli kockázatátruházásokra.

Az illetékes hatóságoknak ellenőrizniük kell, hogy a politikát a kérelmező központi vállalkozás irányító testülete jóváhagyta -e.

22