+Παράδειγμα 2
---+Συντελεστής πληθωρισμού (i)
---+Συντελεστής για κρατικά ομόλογα ΕΕ (g)
---+Συντελεστής κινήτρων για μακροπρόθεσμη αναβολή (id)
---+Διάρκεια περιόδου κατοχύρωσης (n)
---+έξι τιμών:
---+σταθερών συνιστωσών των αποδοχών υπολογίζονται ως εξής:

Παράδειγμα 2

Υποθέτουμε ότι σε ένα κράτος μέλος το ίδρυμα επιθυμεί να χορηγήσει σε ένα μέλος του προσωπικού (του οποίου οι επαγγελματικές δραστηριότητες έχει εντοπιστεί ότι έχουν ουσιώδη αντίκτυπο στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος) το οποίο λαμβάνει σταθερές αποδοχές ύψους 135.000 ευρώ, ποσό ύψους 150.000 ευρώ ως μεταβλητές αποδοχές. Ισχύουν οι ίδιες υποθέσεις, όπως και στο παράδειγμα 1, σχετικά με τη μεταφορά στο εθνικό δίκαιο του κράτους μέλους της οδηγίας 2013/36/ΕΕ (25% κατ' ανώτατο όριο), την έγκριση από τους μετόχους αναλογίας μεγαλύτερης του 1:1 (δεν υφίσταται) και το έτος απόδοσης (2014). Η διάρθρωση των μεταβλητών αποδοχών έχει ως εξής:

  •  60% των συνολικών μεταβλητών αποδοχών, δηλαδή 90.000 ευρώ, θα αναβαλλόταν για έξι έτη και θα κατοχυρωνόταν κατ' αναλογία κατά την εν λόγω περίοδο,
  •  37.500 ευρώ των ως άνω μεταβλητών αποδοχών που αναβάλλονται για περίοδο έξι ετών, θα πληρωνόταν σε μέσα. Τούτο προϋποθέτει ότι κάθε έτος θα κατοχυρώνεται ποσό ύψους 6.250 ευρώ το οποίο πληρώνεται σε μέσα.

Στο παρόν παράδειγμα, προβλέπεται κατ' αναλογία κατοχύρωση. Ο συντελεστής αναπροσαρμογής μπορεί να εφαρμοστεί για ποσό 25% κατ' ανώτατο όριο των συνολικών μεταβλητών αποδοχών, εφόσον αυτό πληρώνεται σε μέσα που αναβάλλονται για περίοδο που δεν είναι μικρότερη των πέντε ετών.

Σχήμα 1 : Σχηματική επισκόπηση των κανόνων αναβολής και της εφαρμογής του συντελεστή αναπροσαρμογής σε μεταβλητές αποδοχές που αναβάλλονται για έξι έτη με κατ' αναλογία κατοχύρωση.

έ τ ο ς n σ τ η ν ο π ο ί α κ α τ ο χ υ ρ ώ ν ε τ α ι τ ο τ ο υ τ μ ή μ α τ ο ς τ ω ν α π ο δ ο χ ώ ν , π ρ ο κ α τ α β ο λ ι κ ς χ ο ρ ή γ ηση ς π ε ρ ί ο δ ο ς π ε ρ ί ο δ ο ς Κατ’ αναλογία που κατοχύρωση αναβάλλονται των μεταβλητών για έξι έτη αποδοχών

ή μεταβλητές αποδοχές

1. Επισκόπηση

,
Συντελεστής πληθωρισμού (i)

Υποθέτουμε ότι το τελευταίο ποσοστό ΕνΔΤΚ για το εν λόγω κράτος μέλος αντιστοιχεί σε 2%.
Συντελεστής για κρατικά ομόλογα ΕΕ (g)

Υποθέτουμε ότι το τελευταίο διαθέσιμο μέσο ποσοστό για τα μακροπρόθεσμα κρατικά ομόλογα ΕΕ, όπως δημοσιεύτηκε από την Eurostat, αντιστοιχεί σε 2,73%.
Συντελεστής κινήτρων για μακροπρόθεσμη αναβολή (id)

Για περίοδο αναβολής έξι ετών, ο συντελεστής κινήτρων είναι 10% + 4% = 14%.
Διάρκεια περιόδου κατοχύρωσης (n)

Η κατ' αναλογία κατοχύρωση του μέρους των μεταβλητών αποδοχών ύψους 37.500 ευρώ που πληρώνεται σε μέσα και αναβάλλεται για έξι έτη προϋποθέτει ότι κάθε έτος κατοχυρώνονται 6.250 ευρώ. Επομένως, στον τύπο για τον συντελεστή αναπροσαρμογής, η διάρκεια της περιόδου κατοχύρωσης είναι: n=1 για την κατοχύρωση των 6.250 ευρώ μετά το πρώτο έτος, n=2 για την κατοχύρωση του μέρους των αποδοχών μετά από δύο έτη, n=3 για την κατοχύρωση του μέρους των αποδοχών μετά από τρία έτη, και ούτω καθεξής έως ότου η διάρκεια να φτάσει στο n=6.

Οι αναπροσαρμοσμένες μεταβλητές αποδοχές για το ως άνω παράδειγμα 2 υπολογίζονται ως εξής:

Στο παρόν παράδειγμα, το ποσό ύψους 37.500 ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί στο 25% των συνολικών μεταβλητών αποδοχών, πληρώνεται σε μέσα που αναβάλλονται για περίοδο που δεν είναι μικρότερη των πέντε ετών και μπορεί να αναπροσαρμοστεί. Η αναπροσαρμοσμένη αξία του ποσού των 37.500 ευρώ των μεταβλητών αποδοχών που αναβάλλεται για 6 έτη και κατοχυρώνεται κατ' αναλογία είναι το άθροισμα των ακόλουθων
έξι τιμών:

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 1 5.264,04

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 2 4.433,63

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 3 3.734,21

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 4 3.145,13

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 5 2.648,97

6 . 250 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 6 2.231,09

Το άθροισμα των αναπροσαρμοσμένων μεταβλητών αποδοχών είναι 21.457,07 (5.264,04 + 4.433,63 + 3.734,21 + 3.145,13 + 2.648,97 + 2.231,09). Στην περίπτωση της κατοχύρωσης κατ' αναλογία, ο υπολογισμός μπορεί επίσης να πραγματοποιηθεί χρησιμοποιώντας τον τύπο παρούσας αξίας:

𝑛 ( 𝑟 − 1) 𝑑𝑣𝑟 = 𝑣𝑟𝑝𝑟∗ 𝑛 dvr = αναπροσαρμοσμένες μεταβλητές αποδοχές 𝑟 ∗ ( 𝑟− 1)

vrpr = κατ' αναλογία ποσό μεταβλητών αποδοχών (στο ως άνω παράδειγμα, 6.250 ευρώ)

r = 1+i+g+id (i= ποσοστό πληθωρισμού· g = ποσοστό κρατικών ομολόγων· id = αναβολή βάσει του συντελεστή κινήτρων)

n = διάρκεια της περιόδου αναβολής

Οι συνολικές μεταβλητές αποδοχές για τον σκοπό του υπολογισμού της αναλογίας μεταξύ μεταβλητής και σταθερής συνιστώσας των αποδοχών και η αναλογία μεταξύ μεταβλητών και
σταθερών συνιστωσών των αποδοχών υπολογίζονται ως εξής:

Το ποσό των μεταβλητών αποδοχών που μπορεί να αναπροσαρμοστεί επειδή πληρώνεται σε μέσα που αναβάλλονται για περίοδο η οποία δεν είναι μικρότερη των πέντε ετών, είναι 37.500 ευρώ. Εντούτοις, χρησιμοποιήθηκαν διάφοροι συντελεστές για την αναπροσαρμογή (ή ο τύπος παρούσας αξίας που εμφανίζεται στο παραπάνω πλαίσιο), καθώς το εν λόγο ποσό κατοχυρώνεται κατ' αναλογία για περίοδο έξι ετών. Το συνολικό ποσό του αναπροσαρμοσμένου τμήματος των μεταβλητών αποδοχών ισούται με 21.457,07 ευρώ και ως εκ τούτου, το συνολικό ποσό των μεταβλητών αποδοχών για τον σκοπό του υπολογισμού της αναλογίας μεταξύ μεταβλητών και σταθερών αποδοχών είναι 133.957,07 ευρώ, δηλαδή (150.000 - 37.500 + 21.457,07). Η αναλογία μεταξύ μεταβλητών και σταθερών συνιστωσών των συνολικών αποδοχών στο παρόν παράδειγμα είναι (133.957,07/135.000)*100 = 99,23%.

Σύγκριση της επίπτωσης του συντελεστή αναπροσαρμογής μεταξύ της κατ' αναλογία

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

Απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

Πρότυπα
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/