5.3.3 Kolmannen puolustuslinjan valvonta

Kolmantena puolustuslinjana toimii yleensä riippumaton sisäinen tarkastus. Sillä tulisi olla riittävästi järjestämättömien saamisten käsittelyyn liittyvää asiantuntemusta, jotta se pystyy hoitamaan valvontatehtävänsä ja tarkastamaan säännöllisesti järjestämättömien saamisten käsittelyn tuloksellisuuden ja tehokkuuden (ml. ensimmäisen ja toisen puolustuslinjan valvonta).

Sisäisen tarkastuksen tulisi vähintäänkin tarkastaa säännöllisin väliajoin, että järjestämättömien saamisten käsittelyssä noudatetaan sisäisiä linjauksia (ks. liite 4) ja näitä ohjeita. Ajoittain tarkastuksia tulisi suorittaa ilman ennakkovaroitusta.

Valvonnan tiheyttä, laajuutta ja kohteita määritettäessä luottolaitosten tulisi ottaa huomioon järjestämättömien saamisten taso ja se, onko aiemmissa tarkastuksissa ilmennyt merkittäviä epäselvyyksiä tai heikkouksia.

Sisäisen tarkastuksen tulisi antaa ylimmälle hallintoelimelle suosituksia valvontatulosten pohjalta ja esittää parannusmahdollisuuksia.