Politike i postupci u vezi s rizikom

Upravljačko tijelo trebalo bi, na temelju svoje opće strategije za IRRBB, usvojiti pouzdane politike, postupke i sustave u vezi s rizikom kojima se treba osigurati sljedeće:

• (a) uspostavljeni su postupci za ažuriranje scenarija za mjerenje i procjenu IRRBB - a;
• (b) pristup mjerenju i odgovarajuće pretpostavke za mjerenje i procjenu IRRBB - a, uključujući raspodjelu internog kapitala za rizike IRRBB - a, primjereni su i proporcionalni;
• (c) pretpostavke primijenjenih modela redovito se preispituju i prema potrebi mijenjaju;
• (d) utvrđeni su standardi za vrednovanje pozicija i mjerenje učinkovitosti;
• (e) postoji odgovarajuća dokumentacija i kontrola nad dopuštenim strategijama zaštite od rizika i instrumentima zaštite od rizika; te
• (f) definirane su linije ovlaštenja i odgovornosti za upravljanje izloženostima IRRBB - u.

Politike bi trebale biti dobro obrazložene, pouzdane i dokumentirane te bi trebale obuhvatiti sve sastavnice IRRBB - a koje su važne za specifične okolnosti institucije. Ne dovodeći u pitanje načelo proporcionalnosti, politike IRRBB - a trebale bi uključivati sljedeće:

• (a) primjenu granice između „knjige pozicija kojima se ne trguje” i „knjige trgovanja”; interni prijenosi rizika između knjige banke i knjige trgovanja trebali bi se pravilno dokumentirati i pratiti u okviru šireg praćenja IRRBB - a koji proizlazi iz instrumenata kamatnih izvedenica;
• (b) podrobniju definiciju ekonomske vrijednosti i njezinu usklađenost s metodom koja se primjenjuje za vrednovanje imovine i obveza (npr. na temelju diskontirane vrijednosti budućih novčanih tokova i diskontirane vrijednosti budućih neto kamatnih prihoda), a koja je donesena za internu upotrebu;
• (c) detaljniju definiciju mjera neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti i njezinu usklađenost s pristupom institucije izradi financijskih planova i financijskih predviđanja, donesenim za internu upotrebu;
• (d) veličinu i oblik različitih šokova kamatnih stopa koji se primjenjuju za interne izračune IRRBB- a;
• (e) primjenu pristupa za modeliranje uvjetovanih ili bezuvjetnih novčanih tokova;
• (f) tretman „odobrenih, neiskorištenih transakcija”⁷ (uključujući bilo koju povezanu zaštitu od rizika);
• (g) agregiranje viševalutnih kamatnih izloženosti;
• (h) mjerenje i upravljanje rizikom osnove koji proizlazi iz različitih indeksa kamatnih stopa;
• (i) podatak o tome jesu li nekamatonosna imovina i obveze iz knjige pozicija kojima se ne trguje (uključujući kapital i pričuve) uključene u izračun kojim se mjeri IRRBB za potrebe ICAAP - a;
• (j) bihevioralni tretman tekućih i štednih računa (tj. dospijeće koje se pretpostavlja za obveze s kratkim ugovornim dospijećem koje se ponašaju kao dugoročne obveze);
• (k) mjerenje IRRBB - a koji proizlazi iz bihevioralnih i automatskih opcija u imovini i obvezama, uključujući učinke konveksnosti i nelinearne profile isplate;
• (l) stupanj granularnosti upotrijebljen u izračunima mjera (npr. upotreba vremenskih razreda);
• (m) internu definiciju komercijalne marži i odgovarajuću metodologija za interno postupanje s komercijalnim maržama.

⁷ izloženosti po odobrenim, neiskorištenim transakcijama (npr. ako je kredit odobren i klijent može odlučiti hoće li povući tranšu ili ne) zapravo pružaju klijentu opciju koja će se najvjerojatnije izvršiti kada tržišni uvjeti najmanje odgovaraju instituciji (negativna konveksnost); upravljanje izloženostima po odobrenim, neiskorištenim transakcijama oslanja se na točne podatke o primljenim zahtjevima i modeliranje očekivanih povlačenja tranše;

Sve politike za IRRBB trebale bi se redovito preispitivati, najmanje jednom godišnje, i prema potrebi revidirati.

Kako bi se osiguralo da su politike i postupci institucije za upravljanje IRRBB - om primjereni i ispravni, upravljačko tijelo ili njegovi predstavnici trebali bi preispitati politike i postupke upravljanja IRRBB - om u kontekstu rezultata redovitih izvješća.

Upravljačko tijelo ili njegovi predstavnici trebali bi osigurati da aktivnosti analize i upravljanja rizicima u vezi s IRRBB - om provodi dovoljan broj kvalificiranog osoblja sa stručnim znanjem i iskustvom, u skladu s prirodom i opsegom aktivnosti institucije.

Unutarnje kontrole