Politiky a postupy v oblasti rizík

Riadiaci orgán má na základe svojej celkovej stratégie IRRBB prijať výkonné politiky, postupy a systémy rizík, ktorými sa má zabezpečiť:

• (a) vytvorenie postupov pre aktualizáciu scenárov týkajúcich sa merania a hodnotenia úrokového rizika bankovej knihy;
• (b) vhodnosť a primeranosť prístupu merania a príslušných predpokladov na meranie a hodnotenie IRRBB vrátane pridelenia interného kapitálu na IRRBB;
• (c) pravidelné preskúmavanie a, v prípade potreby, dopĺňanie predpokladov používaných modelov;
• (d) vymedzenie noriem na hodnotenie pozícií a meranie výkonu;
• (e) existencia príslušnej dokumentácie a kontroly nad povolenými stratégiami hedžingu a hedžingovými nástrojmi;
• (f) vymedzenie právomoci a zodpovednosti pri riadení expozícií úrokového rizika bankovej knihy.

Politiky majú byť dobre zdôvodnené, robustné a zdokumentované a majú sa zaoberať všetkými zložkami IRRBB, ktoré sú dôležité pre individuálne okolnosti inštitúcie. Bez toho, aby bola dotknutá zásada proporcionality, politiky IRRBB majú zahŕňať:

• (a) uplatňovanie hranice medzi „neobchodnou knihou“ a „obchodnou knihou“. Interné prevody rizík medzi bankovou a obchodnou knihou majú byť riadne zdokumentované a monitorované v rámci širšieho monitorovania IRRBB, ktoré vznikli nástrojmi úrokových derivátov;
• (b) detailnejšie vymedzenie ekonomickej hodnoty a jej súlad s metódou použitou na ohodnotenie aktív a pasív (napríklad na základe diskontovanej hodnoty budúcich peňažných tokov a diskontovanej hodnoty budúcich čistých úrokových výnosov) zriadené pre interné použitie;
• (c) detailnejšie vymedzenie meraní čistých úrokových výnosov plus zmeny trhovej hodnoty a jeho súlad s prístupom inštitúcie k vypracovaniu finančných plánov a finančných prognóz zriadených pre interné použitie;
• (d) výšku a formu rôznych úrokových šokov, ktoré sa použijú na interné výpočty IRRBB;
• (e) používanie prístupov podmieneného alebo nepodmieneného modelovania peňažných tokov;
• (f) spracovanie tzv. „pipeline“ transakcií⁷ (vrátane všetkých súvisiacich hedžingov).
• (g) agregácia úrokových expozícií vo viacerých menách;
• (h) meranie a riadenie bázického rizika vyplývajúceho z rôznych indexov úrokovej sadzby;
• (i) či sú alebo nie sú neúročené aktíva a pasíva z neobchodnej knihy (vrátane kapitálu a rezerv) zahrnuté vo výpočtoch, ktoré merajú IRRBB pre ICAAP;
• (j) behaviorálne spracovanie bežných a sporiacich účtov (t. j. splatnosť predpokladaná pre pasíva s krátkou zmluvnou splatnosťou, ale dlhou behaviorálnou splatnosťou);
• (k) meranie IRRBB vyplývajúceho z behaviorálnych a automatických opcií v aktívach alebo pasívach vrátane účinkov konvexnosti a profilov nelineárnych výnosov;
• (l) použitá úroveň podrobnosti pri výpočtoch merania (napríklad použitie časových košov);
• (m) interná definícia obchodných marží a primeraná metodika pre interné spracovanie obchodných marží.

⁷ Pipeline expozície (napr. ak bola dohodnutá pôžička a zákazník si môže vybrať, či ju čerpá alebo nie) zákazníkovi účinne poskytujú možnosť, ktorá bude s najväčšou pravdepodobnosťou využitá, keď trhové podmienky budú najmenej vyhovovať inštitúcii (negatívna konvexnosť). Riadenie pripravovaných expozícií sa opiera o presné údaje o prijatých žiadostiach a o modelovanie očakávaných čerpaní.

Všetky politiky IRRBB sa majú pravidelne preskúmavať, najmenej raz ročne, a revidovať podľa potreby.

S cieľom zabezpečiť, aby inštitucionálne politiky a postupy riadenia IRRBB zostali primerané a spoľahlivé, riadiaci orgán alebo jeho delegáti majú preskúmať riadiace politiky a postupy IRRBB na základe výsledkov pravidelných správ.

Riadiaci orgán alebo jeho delegáti majú zabezpečiť, aby analýzy a riadenie rizík súvisiace s IRRBB vykonával dostatočný a kompetentný personál s technickými poznatkami a skúsenosťami v súlade s povahou a rozsahom činností inštitúcie.